公司财务管理规章制度汇编文件.doc

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1、XXXX有限公司财务治理制度汇编121/130二〇〇八年二月121/130目录XXXX（中国）置业有限公司财务治理制度1第一章总则1第二章财务治理机构设立及治理职责1第三章要紧制度与方法及其修订3第四章对外会计报表的编制3第五章财务检查与监督4第六章　附则4附件5附件1XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度1第一章总则6第二章中国会计准则下的要紧会计政策6第三章美国公认会计准则下的要紧会计政策7第四章会计科目的设置12第五章会计凭证和账簿12第六章资产14第七章负债21121/130第一章所有者权益22第二章收入23第三章成本费用治理26第四章利润及利润分配28第五章财务报告29

2、第六章附则30附件2XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员治理方法32第一章总则32第二章财务人员的任命、聘用与培养32第三章财务人员的培训与考核33第四章财务人员的轮岗34第五章财务人员的工作交接34第六章财务人员业务处理及报表的上报时刻安排35第七章附则38附件3XXXX（中国）置业有限公司预算治理及操纵方法40121/130第一章总则40第二章编制预算的原则40第三章预算的编制41第四章预算的内容43第五章预算的执行和操纵44第六章预算的调整46第七章预算的反馈、分析和预测47第八章附则48附件4XXXX（中国）置业有限公司销售收款治理方法1第一章总则49第二章认筹、退筹4

3、9第三章解筹、下大定、退大定与换定50第四章现场财务操作流程51第五章应收款和违约金收取53第六章退房、换房、合同变更56第七章销售现场工作治理58第八章销售合同的治理60121/130附件5XXXX（中国）置业有限公司资金调配与管控方法62第一章银行账户治理62第二章银行账户治理62第三章资金调度63第四章附则66附件5XXXX（中国）置业有限公司货币资金治理方法67第一章总则67第二章现金的治理和监督67第三章银行存款的治理和监督69第四章备用金和业务借支的治理70第五章监督和考核71第六章附则71附件7XXXX（中国）置业有限公司财务分析治理方法72第一章总则72第二章财务分

4、析的内容和方法72第三章财务分析的上报73121/130第一章附则74附件8XXXX（中国）置业有限公司财务档案治理方法75第一章总则75第二章会计档案的分类和归集75第三章会计档案的整理装订76第四章会计档案的排列编目77第五章会计档案的归档79第六章会计档案的借阅79第七章会计档案保管责任人80第八章会计档案的保管期限80第九章附则81附件9XXXX（中国）置业有限公司资产治理制度82第一章固定资产治理制度82第二章低值易耗品治理方法86第三章往来账治理制度92第四章样板间资产治理方法96第五章其他资产治理方法100121/130121/130XXXX（中国）置业有限公司财务治

5、理制度第一章总则第一条为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）的财务治理工作，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。第二条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。第三条XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，依照内

6、部操纵制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第四条本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。121/130第一章财务治理机构设立及治理职责第一条集团公司设财务治理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。第二条财务治理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务治理、资金治理、财务指标治理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务治理制度及方法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有

7、财务治理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司要紧财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务治理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一治理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项治理方法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第三条121/130分子公司及关联公司的财务部要紧负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融