公司财务管理规章制度汇编.doc

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1、公司财务治理制度汇编货币资金治理制度1存货治理制度3固定资产治理制度5资产盘点制度11XX有限公司物流单证流转程序14XX有限公司关于业务部门实行统计日报制度的通知16工资保密治理制度16公司费用支出治理制度17公司内部牵制制度24公司内部会计监督制度26公司内部财会稽核制度27公司会计电算化治理制度30本汇编中没有特不讲明或抬头没有具体公司名称的所有财务制度和规定都适用于深圳市XX控股有限公司所属全部公司，包括深圳市XX控股有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市xx制作有限公司、深圳市xx有限公司及以后设立的其他公司。66/67董

2、事长：审定财务总监：　汇编二〇〇年十二月二十五日66/67货币资金治理制度总则第一条为了加强对公司货币资金的内部操纵和治理，保证货币资金的安全完整，制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。岗位分工与授权批准第三条公司财务部门负责货币资金收付及治理业务，出纳部负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行票据和日记账的登记；会计人员负责分类账的登记、收支凭证单据的复核和收付记账凭证的编制；内部审计人员负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行存款的定期核对工作；会计主管应负责审核收支项目、单位负责人

3、的印单；公司总经理、各总监依照审批权限审批各项支出；财务总监依照货币资金总体规划核准各项资金支出。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司严禁由一人办理货币资金业务的全过程。第四条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，遵纪守法，客观公正，不断提高业务素养和职业道德水平。第五条66/67公司各部门依照本部门职责要求办理相关货币资金业务，所有公司1000元以下的支出由部门经理审核，部门总监审批，财务总监核准；1000元以上的支出由部门总监审核，财务总监核准，总经理审批同意后付款；其它具体制度规定

4、的审批权限与本条款相抵触者，按具体制度的规定执行。第六条审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。关于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第七条公司货币资金支付业务程序规定如下：(一)支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明；(二)支付复核：复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金

5、支付申请的手续及相关单证是否齐备，金额计确实是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由申情人员办理审批手续；(三)支付审批（核）：审批（核）人依照其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批（核）。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批（核）准；(四)办理文件：出纳人员应当依照审批通过的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第八条货币资金收付只能由出纳员负责，其他人员不得接触货币资金；严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。现金和银行存款的治理66/67第九条公司库存现金限额依照国

6、家有关现金治理法规、公司生产经营需要，申请开户银行合理核定，超过库存限额的现金应及时存入银行。第十条公司现金开支范围如下：①职工工资及各种工资性津贴；②个人的劳动酬劳；③支付给个人的各种奖金； ④出差人员随身携带的差旅备用金；⑤公司向没有在银行开立账户的个体经营者收购废旧物资及采购商品；⑥公司职工食堂等有餐饮经营部门的农副产品的采购；⑦银行转账起点以下的各项支出。不属于现金开支范围的业务须通过开户银行办理转账结算。第十一条公司现金收入应当及时存入银行，借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。第十二条公司取得的货币资金收入必须及

7、时入账，不得私设"小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账或公司资金以私人账户存储。第十三条公司出纳要严格做到每日现金记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目，保证账实、账账相符。第十四条出纳人员应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的空头支票或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和真实债权债务的票据，不准违反规定开立和使用银行账户。66/67第十五条公司会计应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明缘故，及时报批处理。第十六条公司会计

8、部应当组织人员定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，及时查明缘故，做出处理。