公司财务安全管理规章制度.doc

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1、财务安全治理制度为了加强安全治理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序，保证公司资产和财务网络安全，制定本制度。1、内部牵制制度：1.1内部牵制制度的原则：1)授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。2)执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。3)执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。4)保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。5)保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。12/121.2组织分工及实施：1)审批财务开支人员不能同时担任出纳员。2)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务

2、等帐簿的登记工作，不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。3)非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。4)出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴。5)会计主管人员应随时抽查盘点现金，随时核查银行存款余额调节表(帐)。6)材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。7)材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务。8)材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保管员及其他人员共同进行。2、回避制度：单位任用会计人员实行回避制度。单位领导人、会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一会计

3、机构从事会计工作。需要回避的近亲属为：夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属关系。12/123、现金、银行票据安全治理制度：3.1用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。3.2保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密，保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。3.3出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜，以防保险柜密码泄漏。3.4放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室，上班时刻要将报警器关闭，下班时刻打开。

4、3.5库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因专门缘故确需滞留超额现金的，要经有关领导批准，加派看护力量。3.6取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，专门情况联系银行协助。3.7空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存，领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。3.8职员个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。3.912/12每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉

5、是否锁好，出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“五一”、“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。4、发票、收据、印鉴安全治理制度：4.1财务发票安全治理制度：1)财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。2)开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。3)使用完的发票、收据存根要由发票治理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。4.2印鉴安全治理制度：1)银行印鉴分人保管、使用。2)银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得

6、随便放入办公室抽屉中，铁皮柜钥匙应随身携带。3)使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。12/125、会计档案存放安全治理制度：5.1收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证。5.2下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。5.3每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案治理员统一治理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处

7、。5.4存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案治理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带。6、会计电算化安全治理制度：6.1会计电算化软件安全治理制度：1）用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。12/122）程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施，会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。3）会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责，其他操作人员不得进行维护操作

8、。4）一般情况下不同意实施数据恢复操作，只有当硬盘数据已被破坏，并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作。5）由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误，只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。6）应依照软件提供的功能和工作需要