商业银行会计操作风险评估研究——以H银行为例.pdf

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1、／摘要进入２１世纪来，商业锻行的发展突飞猛进，经营规模不断扩大，业务品种越来越多，然而随么而来的是与日俱増的商业银行会计操作风险。频发的商业银巧会计操作风险案件损害了银行的声誉，影响了银行的正常经营，给金融业的发展造成了巨大的损失。越来越多的目光关注到商业银行的会计操作风险与评估上来，商业银行会计操作风险研巧与评估成为了银巧业风险控制的重点。本文作者レ乂己塞尔委员会新资本协议下的操作风险框架为依托，结合分析国内外学者对于会计操作风险的定义レッ及对于评估的研究，综合运用各种方法，阐述Ｔ商业银行

2、会计操作风险的内洒恃点，分析了商业银行会计操作风险点，比，如存在没有形成较好的业务运管流程管理制度设计不合理，对于操作风险管理。不重视等问题现有评估没有充分考虑会计操作风险评估的实际情况，如发生频率高，指标数据收集困难，缺芝有效的评估控制体系的情况。对于会计操作风险的评估主要有基本指标法，标准法，ＬＸ及高级汁量法，本文采取了高级计量法中的平衡计分卡的方法，是由会计操作风险数据指标较多，各家银行评估差异大的现状决定的。在设计好会计操作平衡计分卡后，通过对基本性评估指标，Ｗ及部口性指标的打分，加权后综合

3、得出评价分并按相应等级来划定银行的会计操作风险。本文选取Ｈ银行为案例，对Ｈ银行的４家支行进行会计操作风险平衡计分卡打分的方法来评价会计操作风险，找，通过会计操作风险的评估出会计操作风隐控制中存在的问题，提出了建立会计操作风险评估报告制度，健全会计操作风险评估体系，优化关键风险指标的制定程序，对会计操作风险指标进行检测报告并处奖惩，优化操作风险评估审计系统，提高行员的知识工作技能等方式来提高银行的会计操作风险控制能力。提高商化银行的日常经营管理效率，加强风险防范能力。通过客观的，标准化的会计操作风

4、险评估方法与评估模式，能较好较快的评价不同银行的会计操作风险问题，为银斤的管理部口，完善会计操作风险管理制度，拓宽管理的范围，Ｗ及找出行之有效的会计操作风险管理方法提出参考意见。关键词：商业银行；；会计操作风险；评估ＩＡＢＳＴＲＡＣＴｅ－ｔＳｉｎｃｔｗｅｎｔｆｉｒｓｔＣｅｎｕｒｔｈｅｄｅｖｅｌｏｍｅｎｔｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｍａｋｅａｓｕｒｔｙｙ，ｐｐｏｆｐｒｏｇｒｅｓｓｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｔｏｃｏｎｔｉｎｕｅｔｏｅｘｐａｎｄｔｈｅｓｃａｌ

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