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1、上海交通大学硕士学位论文商业银行会计运营操作风险研究——以浦发银行上海分行为例姓名：孙竞申请学位级别：硕士专业：会计指导教师：傅亚平20100530商业银行会计运营操作风险研究——以浦发银行上海分行为例摘要近年来,随着经营规模和交易范围的不断扩大，商业银行的操作风险问题日益凸现。由于内部控制制度的不完善而引发的各类操作风险事件频频显现，国内各大商业银行开始认识到其面临的操作风险形势不容乐观,操作风险已成为给中国银行业造成损失最大的风险之一。2004年巴塞尔委员会在《新资本协议》中将操作风险纳入风险资本的计算
2、和监管框架。中国银行业虽然已经认识到操作风险的重要性和重大危害性,但仍然存在数据缺乏、管理框架不完善、监管不力、信息披露不充分等问题,需要进行改进和完善。本文首先从《新巴塞尔资本协议》中关于操作风险的规定出发，阐述了操作风险的研究背景,说明了论文的研究方法和思路,其次对会计运营操作风险的定义进行概述,并以浦发银行上海分行为例详细介绍了该行会计运营操作风险管理的现状，对管理中存在的问题进行了实证分析，并提出了相应的对策建议。关键词：商业银行会计运营操作风险STUDYONTHEOPERATIONALRISKCO
3、NTROLOFCOMMERCIALBANKSACCOUNTINGOPERATION——ILLUSTRATEBYTHECASEOFSPDBANK,SHANGHAIBRANCHABSTRACTWiththedevelopmentofbusinessscopeandscale,operationalriskofcommercialbanksincreasesprominentlyinrecentyears.Kindsofoperationalriskeventshappenedrepeatedlycausedby
4、theweaknessininternalcontrol.Domesticcommercialbanksbegantorealizethatthetrendofoperationalriskisfarfrom.OperationalriskhasbecomeoneofthebiggestrisktotheChinesebankingsystem.Baselcommitteebroughtoperationalriskintotheriskcapitalmeasurementandsupervisionfra
5、meworkinNewBaselCapitalAccordin2004.Duetoinadequateofdata,weaknessinriskmanagementandsupervision,insufficientinformationdisclosure,Chinastillneedtoimprovetheoperationalriskmanagement.ThisthesiswillstartwiththebackgroundoftheoperationalriskfromNewBaselCapit
6、alAccordanddiscusstheAccountingoperationalrisk.We’lluseShanghaiPudongDevelopmentbanktoseethedetailsituationforthemanagementoftheoperationalriskandtrytogiverelatedsolutiontoalltheproblemswemayhave.KEYWORDS:commercialbanks,accountingoperation,operationalrisk
7、上海交通大学MPAcc学位论文商业银行会计运营操作风险研究——以浦发银行上海分行为例第1章绪论1.1选题的背景和意义随着全球经济一体化速度的不断加快,银行经营规模和交易范围的不断扩大，银行业作为现代经济生活的中心,其安全与稳定发展对整个金融行业乃至社会都显得越来越重要。同时，银行业又是一个经营风险的行业，能否有效地对各种风险进行科学的管理和防范直接关系到银行的发展。因此，风险管理己经成为当今商业银行的生命线和核心竞争能力。而对于银行业而言，操作风险与信用风险一样是最古老的风险之一，然而直到20世纪90年代初
8、，操作风险在金融机构还并非如同信用风险和市场风险那样被视为一项独立的风险。其管理也远没有达到信用风险和市场风险那样专业化的程度。但随着金融业的迅速发展导致了金融机构所面对的操作风险越来越突出，人们在管理实践中对操作风险的认识也随之大大提高，开始意识到操作风险实际上是许多交易业务和信贷业务损失的根源，并将其视为一种独立的风险，对其管理也逐渐有了独立的系统、流程和方法。比较典型的例子是，1995年巴林银行因从事衍生产
