学案：4号-货币资金的核算.doc

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1、004课题：货币资金的核算；班级：2016级会计班姓名：学号教学目标：知识目标：了解库存现金、银行存款和其他货币资金的总分类核算和明细分类核算流程。能力目标：能够运用库存现金、银行存款和其他货币资金的总分类核算和明细分类核算方法进行账务处理。情感目标：培养会计核算过程规范、严谨的习惯，深化会计核算过程的思考与认识。教学重点与难点：重点：库存现金、银行存款和其他货币资金的总分类核算和明细分类核算方法。难点：库存现金、银行存款和其他货币资金的总分类核算和明细分类核算方法。一、知识点：1．库存现金的核算：“库存现金”总分类账户，借方登记

2、，贷方登记，余额在，反映月末库存现金实有数。2.银行存款的核算：“银行存款”总分类账户，借方登记，贷方登记，余额在，反映月末银行存款结存余额。3.其他货币资金的核算：“其他货币资金”总分类账户，借方登记，贷方登记，余额在，反映。为了反映详细情况，该账户应设置、、、、等明细分类账户。二：典型例题分析：1.某公司发生以下经济业务：（1）2日，将现金1200元存入银行。（2）4日，从银行提取现金1000元。（3）5日，采购员王强因公外出，预借差旅费600元，企业以库存现金支付。（4）7日，王强出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金1

3、00元。（5）8日，支付厂部管理部门办公费2400元，以银行存款支付。（6）10日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项通过银行收妥。（7）11日，出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。（8）13日，外购材料一批，货款6000元，增值税款1020元，已开出转账支票。（9）15日，购入不需安装的设备一台，价款计15000元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。三、课堂小结：1．销售产品，应计入科目：销售材料，应计入科目，销售时根据增值税发票，应该贷记科目。2.职工预借差旅费，应计入科目。3.购买管理部门

4、办公用品，支付管理部门电费、电话费等应计入科目。4.购买不需安装的设备应计入科目.若设备需要安装，应该在购买和支付安装费时先计入科目，待资产达到预定可使用状态时，转入科目。四、课堂检测（一）练习一004课题：货币资金的核算；班级：2016级会计班姓名：学号　　『目的』练习库存现金的核算。　　『资料』新华公司发生以下经济业务：　　（1）从银行提取现金1500元备用。　　（2）行政科购买办公用品，金额为700元。　　（3）采购员王丹因公外出，预借差旅费2000元。　　（4）从银行提取现金50000元，备发工资。　　（5）以现金支付本月

5、职工工资50000元。　　（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。　　要求：根据上述业务编制有关会计分录。（二）练习二　　『目的』练习银行存款的核算。　　『资料』某公司发生以下经济业务：　　（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。　　（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。　　（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。　　（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。　　（5）开出现金支票一

6、张，从银行提取现金4000元备用。　　要求：根据上述业务编制有关会计分录。　　（三）练习三　　『目的』练习其他货币资金的核算。　　『资料』某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。五、课后反思：