0202货币资金的核算

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1、【课题】货币资金的核算【教学目标】1.知识目标：会编制资金核算的会计分录、能设置账户、掌握登账的步骤与程序。2.能力目标：能运用所学知识，在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上，登记库存现金、库存现金的总账及明细账。3.德育目标：能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。【教学重点、难点】1．教学重点：各种货币资金的核算。2．教学难点：库存现金总账和日记账、库存现金总账和日记账的登记。【教学媒体】《企业财务会计多媒体课件》和sve.hep.com.cn中教学资源。“登记总账和日记账”的课件、有关日记账和总账的账页。（预先分给学生）【课时安排】1课时（45分钟）。【教学过

2、程】第一课时导入新课（3分钟）老师：谁能告诉我，企业里货币资金收付方面的账是由谁作的？会计？出纳？同学：……学生的答案会有多种，有的说当然是会计作账，有的说出纳管钱，出纳作账。老师：同学们的回答都有一定的道理，企业货币资金的账分别由会计和出纳来作，两者分担不同的任务，进行相互牵制。那么哪些账由会计来作，哪些账由出纳来完成呢？通过下面的学习我们就会有所了解的。学习新知识一、库存现金的核算（15分钟）（一）库存现金的总分类核算（会计岗位库存现金核算）设置“库存现金”总分类账户，核算企业库存现金的收入、付出和结存情况。收入库存现金，借记库存现金，贷记相关科目；付出库存现金，借记相关科目，贷

3、记库存现金。1.账户的设置库存现金库存现金收入数库存现金支出数库存现金实有数2.库存现金的账务处理在库存现金总分类核算过程中，企业可以根据库存现金收、付款凭证和库存现金付款凭证直接登记“库存现金”总分类账户；为了简化总账登记工作，也可以先根据付款凭证定期编制汇总收付款凭证，于月末根据汇总收、付款凭证登记“库存现金”总账。由于库存现金的账务处理在基础会计中已经接触过，老师在课前留给学生练习的方式，让同学做自学作分录，课堂上以“T”账汇总发生额，播放登记总账的课件，老师指导学生登库存现金总账。（练习略）老师提示学生库存现金的总分类核算主要由会计完成，即对出纳填制的记账凭证进行审核，并登记

4、库存现金总账。（收付款凭证是由出纳填写，总分类账由会计登记）总分类账账户名称：库存现金××年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数131本月合计及余额借518228银付0001收入1000借1518228现收0001收入414借1932228现付0001付出939借993228本月合计及余额1414939借9933.库存现金的模拟演练2007年8月2日，销售科职工李丁到南海开会，预借差旅费4000元，经领导王刚批示同意，出纳员丁凡以库存现金付讫，限定还款日期为8月18日，出差回来报账。要求：请据此业务填制一张专用记账凭证借款单2008年8月2日字第号借款人李丁借款事由南海开会所属部门

5、销售科借款金额人民币（大写）肆仟元整核准金额人民币肆仟元整（大写）审批意见：同意借款王刚2008年8月2日归还期限8月18日归还方式会计主管：赵一复核：张力出纳：丁凡借款人：李丁上述老师出的题目中有一道差旅费预借的业务采用原始凭证的形式，进行账务模拟，老师首先请学生说出需要填制哪种专用记账凭证？接着再指导学生按规定要求填表制该种凭证。（二）库存现金的明细分类核算（出纳岗位库存现金核算）为了及时、详细反映库存现金收支动态和结存情况，应设置“库存现金日记账”。其具体步骤如下：①按照库存现金收付业务发生的先后顺序逐笔登记“库存现金日记账”；②每日终了，应计算当日库存现金收入的合计数、支出数

6、和结存数；③将结存数与实际库存数相核对，做到账款相符；④有外币库存现金业务的，还应分别人民币和各种外币库存现金设置“库存现金日记账”。播放登记“库存现金日记账”的课件。老师指导学生以上述的练习再来登记“库存现金日记账”。二、银行存款的核算（10分钟）（一）银行存款的总分类核算（会计岗位银行存款核算）为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表示月末银行存款结存金额。1.账户的设置银行存款存入银行款项金额付出银行款项金额银行存款结存数2.银行存款的

7、账务处理在银行存款总分类核算过程中，企业可以根据银行存款收、付款凭证直接登记“银行存款”总分类账户；为了简化总账登记工作，也可以先根据收付款凭证定期编制汇总收付款凭证，于月末根据汇总收、付款凭证登记“银行存款”总账。由于银行存款的账务处理在基础会计中已经接触过，老师在课前留给学生练习的方式，让同学做自学作分录巩固，银行存款登记总账的方法与库存现金总账的方法一样，不再重述，只是播放登记总账的课件。（练习略）老师提示学生银行存款的总分类核算也主要由会计完成，即