2020年税务师《税法二》考前冲刺综合分析题.doc

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1、xx年税务师《税法二》考前冲刺综合分析题xx年税务师考试将在11月12日-13日开考，现在正式进入备考冲刺阶段，下面是网提供给大家关于税务师《税法二》考前冲刺综合分析题，希望对大家的备考有所帮助。综合分析题中国公民李某为某话剧团演员，xx年12月的收入情况如下：(1)取得薪金收入6000元，第一季度奖金4000元。(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元。(3)当月参加文艺演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。(4)出版小说一部，取得稿酬5000元，当月该小说再版又取得稿酬3000元。(5)取得全年一次性

2、奖金15000元。(6)取得有奖发票奖金5000元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.根据本题要点(1)所提示的内容，李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.1200B.1125C.1225D.1500【答案】C【解析】雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(6000+4000-2000)×20%-375=1225(元)。2.根据本题要点(2)所提示的内容，李某该项收入应缴纳的个人所得税

3、税额为()元。A.1200B.1600C.2000D.2500【答案】B【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。特许权使用费所得应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。3.根据本题要点(3)所提示的内容，李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.294B.312C.320D.340【答案】C【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣

4、除。演出收入应缴纳个人所得税=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。4.根据本题要点(4)所提示的内容，李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.794B.816C.820D.868【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。稿酬所得应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。5.根据本题要点(5)所提示的内容，李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.1475B.1681C.1820D

5、.1868【答案】A【解析】15000÷12=1250(元)，适用税率为10%，速算扣除数25，全年一次奖金应纳税额=15000×10%-25=1475(元)6.根据本题要点(6)所提示的内容，李某该项收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A.1000B.1200C.1500D.0【答案】A【解析】李某取得有奖发票奖金应缴纳的个人所得税为:5000×20%=1000(元)。