2020年税务师考试《税法二》计算分析题.doc

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1、XX年税务师考试《税法二》计算分析题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?搜集xx年税务师考试《税法二》计算分析题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随一起去了解下吧！xx年税务师考试《税法二》计算分析题1.中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，xx年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。(2)应邀到C国某大学举行讲

2、座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，回答下列问题：71.xx年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。A.32175B.33500C.40875D.4547572.xx年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税()元。A.2800B.3200C.4000D.480073.xx年温先生境

3、外所得应在境内缴纳个人所得税()元。A.0B.140C.240D.86074.xx年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。A.7500B.8500C.10000D.125002.xx年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业xx年发生如下业务：(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合

4、同载明每年租金24万元，租赁期3年。(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为

5、应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。根据上述资料，回答下列问题：75.xx年该企业应缴纳车船税()元。A.2750B.2850C.2860D.290076.xx年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A.7040B.8160C.9280D.1040077.xx年该企业的地上建筑物应缴纳房产税()元。A.248480B.248920C.249600D.25072078.xx年该企业应缴纳印花税()元。A.1922B.2210C.2216D.22221.[答案]：71.D72.B73.A74B71.xx年1

6、2月份从N公司取得业绩奖励50000元参照全年一次性奖金计算个人所得税，50000÷12=4166.67(元)，适用税率15%、速算扣除数125元，应缴纳的个人所得税=50000×15%-125=7375(元);每月工资和季度奖金应缴纳的个人所得税=[(18000+5000-2000)×25%-1375]×4+[(18000-2000)×20%-375]×8=15500+22600=38100(元)，xx年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=7375+38100=45475(元)。自xx年9月1日(含)

7、以后实际取得的工资、薪金所得，适用3%~45%的七级超额累进税率，减除费用标准为每月3500元。72.xx年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。73.劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=14000×(1-20%)×20%=2240(元);特许权使用费所得应缴纳的个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元);温先生在境外实际缴纳的个人所得税合计=2100+17000=19100(元)>2240+16000=18240(元)，所以xx年温先生

8、境外所得应在境内缴纳个人所得税为0。74.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税=50000×(1-15%)×20%=8500(元)。2.[答案]：75.B76.B77.C78.A[解析]：75.按照xx年教材规定，该企业应缴纳的车船税=10×10×20+8×5×20+2.5×2×