税务师考试《税法二》真题

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1、2016年真题一、单项选择题 （）1、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（   ）元。A、4800B、5040C、5280D、57602、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（   ）。A、农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B、事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C、港口的码头用地免征城镇土地使用税D、企业的绿化用地免征城镇土地使用税3、某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领

2、取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（   ）万元。A、7.35B、5.25C、3.15D、1.054、下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（   ）。A、消防设备B、智能化楼宇设备C、中央空调D、室外露天游泳池5、某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税（   ）万元。A、30.0B、25.5C、50.0D、06、某公司签订甲、乙两份加工承揽

3、合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税（   ）元。A、1550B、1650C、1750D、25507、下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（   ）。A、发电厂与电网之间签订的购售电合同B、电网与用户之间签订的供用电合同C、企业之间签订的土地使用权转让合同D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同8、关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是

4、（   ）。A、取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定B、公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和C、公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均D、公平市场价格是取得股票当日的开盘价9、下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（   ）。A、采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B、经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C、纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D、专门从事股权投资业务的

5、企业不得核定征收企业所得税10、胡某是保险公司经纪人，与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元、11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税（   ）元（不考虑其他税费）。A、12392B、9700C、13800D、736011、下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（   ）。A、行政部门干预逃废的企业债权B、担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C、企业未向债务人追偿的债权D、有国务院批准文件证明经国务院专案批

6、准核销的债权12、陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（   ）元。A、1500B、2500C、1000D、500013、下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（   ）。A、在中国境内几地提供劳务的临时来华人员，可提出申请，经批准后可固定在一地申报纳税B、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税C、要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关备案D、申报纳税地点一般为户籍所在地税务机关14、下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（   ）

7、。A、核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用B、软件生产企业发生的职工培训费用C、航空企业发生的乘务训练费D、航空企业发生的飞行训练费15、下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（   ）。A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得B、取得的全部资产应确认为股息所得C、超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得16、王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000

8、元。12月王某应缴纳个人所得税（   ）元。A、363.0B、390.0C、400.8D、635.017、朱某为一企业员工