内部审计实施方案.ppt

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1、内部审计实施方案341内部审计的几个层次及内容内部审计的实施6内部审计报告52内部审计的一般流程内部审计的定义内部审计目的及作用目录内部审计的定义内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,评价各种经营活动和内部控制。它也是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。内部审计目的及作用内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在公司目前的实际经营环境的条件下，内部审计

2、具有如下几点任务：1.规范财务工作细则，优化财务工作流程；2.对各部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；3.对各部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。内部审计的一般流程财务中心各分、子公司财务内部审计小组拟定审计计划制定审计方案领导审批是否发布审计通知审计小组进驻被审计单位进行审计提供相关资料、配合审计工作沟通会议、提出意见出具审计报告领导审批根据审计报告意见修正、完善相关工作前期准备、梳理工作流程内部审计的三个层次1.基本内部审计：即单纯的财务审计，主要是确定财

3、务、经营数据的真实性、准确性、完整性并界定管理者的经济责任。2.较高水平的内审：对公司经营管理各方面政策、规章制度的执行情况的审计，其目的是监督公司规章制度执行的严肃性，协助管理层发现并制止任何违反公司规章制度的行为。3.世界先进水平的内审对公司经营管理各方面政策、规章制度的完善性和有效性的审计，目的是确保公司利益得到最大化，公司的资源得到最高效和最经济的使用。内部审计的主要内容1.检查和审计公司财务数据的真实性、准确性；2.检查计划预算的合理编制；6.促进账务处理的标准有效统一和流程优化；7.

4、健全、完善财务及相关的规章制度；5.检查各项财务及相关规章制度的落实与贯彻；3.检查和规范公司授权体系下的审批流程；4.检查和监督预算的执行情况；基本的内部审计较高水平的内部审计先进水平的内部审计内部审计的实施应收账款及其他收入确认及核算成本核算费用报销审批流程及账务处理固定资产无形资产资金管理预算管理合同管理财务报表税务管理筹、融资审计项目—应收账款及其他收入确认及核算回单人员1.分子公司负责人及回单人员对回单进行及时跟催业务结算部2.回单确认并与客户对账4.业务结算部对已开票应收账款进行跟催

5、财务人员3.财务人员根据回单与客户对账单开票，并按客户类别记录应收帐款。5.货款到账之后，冲抵应收账款对已开票的应收帐款，财务人员于每周编制应收账款周报，明确客户及催款责任人，并确保金额、账龄的准确性！应收账款的确认是否按照如下流程执行？内部审计的实施—成本核算问题一：成本核算的流程如何？问题二：成本核算方法是否合理？问题三：支出的发票是否合规？内部审计的实施各部门、分子公司业务环节审批业务领导根据授权标准进行审批，超出标准往更上一级领导报批财务中心资金审批财务中心根据根据授权进行审批，若异地邮

6、件审批同意的，须由报销人或指定其他经办人履行书面签批手续经业务环节审批完毕再交由财务中心财务会计复核财务会计对报账单据的发票合规性、数据准确性、是否符合标准、是否在预算范围内进行确认直接扣减不符合票据合规性的金额入账并付款直接按准确金额入账并付款对超出标准的，扣除超标部分无异议的，直接按标准入账并付款对超出标准的，报销人对超标部分有报销请求的，则财务人员在单据签署**费用超标**，请领导批示！报销人对超标部分有报销请求的，将单据反馈至相关管理层，管理层对财务人员签署意见进行批复，若同意则签署批复

7、意见并返回至财务人员对超出预算范围的，则财务人员退回报销人员报销人所属部门追加预算并经审批通过再交由财务人员—费用报销审批流程及账务处理内部审计的实施—费用报销审批流程及账务处理检查各分子公司财务人员是否规范统一的遵照《关于规范2011年帐套初始化及单据处理的通知》、《关于规范费用科目核算内容的通知》执行账务处理工作。内部审计的实施—费用报销审批流程及账务处理几种舞弊行为？！虚报冒领、阴阳发票、无中生有、模仿签字、假公济私、里应外合、监守自盗、张冠李戴、暗渡陈仓、混水摸鱼、偷梁换柱、瞒天过海、侵

8、吞不报···内部审计的实施—固定资产1.检查固定资产财务账与业务实盘数核对是否相符—账实核对；2.获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表，复核其加计数是否正确并与明细账和总账的余额核对相符；核对固定资产清理明细表与总账、报表的余额是否相符—账账核对；3.核实固定资产卡片是否信息准确全面；4.检查固定资产计价、折旧政策是否遵照固定资产管理制度执行；5.核实固定资产减值、清理是否授权批准；6.检查固定资产转移是否遵照制度执行；如何审计公司的固定资产？7.验明固定资产是否已在资产负债表上充分披露。内