CFP员工福利答疑整理.pdf

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1、员工福利与退休规划精华帖员工福利知识点一：雇主责任：法定责任和推定责任1.Q:《劳动合同法》第四十七条第一款“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。”如何理解？如果劳动者工作时间正好是六个月，经济补偿该按半个月还是一个月计算？A:《劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。这里的“六个月以上不满一年的”、“不满六

2、个月的”，是指四种情形：第一种情形是指劳动者在本单位的工作时间六个月以上不满一年的，如八个月；第二种情形是指劳动者在本单位的工作时间在六个月以下，如劳动者工作三个月；第三种情形是指劳动者在本单位的工作时间超过一年但余下的工作时间在六个月以上不满一年的，如三年零九个月；第四种情形是指劳动者在本单位的工作时间超过一年但余下的工作时间在六个月以下的，如二年零四个月。在向劳动者支付经济补偿时，对上述六个月以上不满一年的，按工作一年的标准计算，六个月以下的，经济补偿按半个月工资标准计算。如工作时间三年零九个月，支付经济补偿为四个月工资，工作时间二年零四个月的，支付经济补偿为二个半月工资

3、。我国法律规定“以上”、“以下”、“以内”、“届满”，一般包括本数；所称的“不满”、“以外”，一般不包括本数。所以如果劳动者工作时间正好是六个月，经济补偿按照一个月工资计算。养老金知识点二：养老金缴费确定计划1.Q:A先生刚刚参加公司的企业年金计划。根据公司企业年金方案，A先生退休前每年年底需向企业年金个人账户供款10000元，企业按1:1的比例配款，年均投资收益率为5%，公司年金方案规定员工参加计划满8年即可100%拥有企业供款。A先生计划20年后退休。假设退休当年税收政策规定，领取企业年金时对企业和个人所缴费均免征所得税，对投资收益按20%税率在退休时一次性征税，不考虑年

4、金管理费。若A先生退休时一次性结算和领取养老金，则可领取的金额为？A:个人账户累计额：20n，5i，0PV，-20000PMT，FV=661,319.08元，企业和个人一共缴款：20,000×20=400,000元，纳税额=（661,319.08-400,000）×20%=52,263.82元，税后积累额=661,319.08-52,263.82=609,055.26元。知识点三：养老金待遇确定和缴费确定混合计划1.Q:38号文件规定的基本养老金计发公式中，计发月数如何计算？A:计发月数不需要自己计算，而是通过查表求得。考试时会提供“个人账户养老金计发月数表”，退休年龄和计发

5、月数相对应，比如客户在55岁退休，则个人账户养老金的计发月数为170个月。知识点四：雇主养老金概述1.Q：请详细讲一下雇主养老金计划中的合格计划与非合格计划？A：按照能否享受政府税收优惠，雇主养老金分合格计划与非合格计划。合格计划就是达到一定的标准，能够享受国家税收优惠的年金计划。非合格计划就是未达到标准，不能享受国家税收优惠的年金计划。至于合格计划的标准，各个国家都有文件进行规范。我国《企业年金试行办法》于2003年12月30日经劳动和社会保障部公布，同期劳保部同三会联合颁布了《企业年金基金管理试行办法》，两个办法自2004年5月1日起实施。2.Q：请详细讲一下雇主养老金计

6、划中的DB计划DC计划和混合计划？A：按照缴费和收益之间的关系，雇主养老金可分为待遇确定型（DB）、缴费确定型（DC）及混合型。DB计划是待遇确定型计划，也就是说预先确定退休后能拿多少钱，当员工满足了条件时就享受到规定的待遇。DC计划是缴费确定型的，也就是说不确定以后退休能拿多少钱，但是员工每年的缴费是一定的，都积累在了其个人账户里面，所以，是完全积累制的。混合计划是DC、DB的混合，兼备两个方案的特征，比如我国的基本养老保险。知识点五：美国401（k）计划1.Q：杰克所在的公司为他提供了401k计划，计划规定：只要杰克每年将工资的4%存入该计划的账户中，公司承诺补贴其缴费资

7、金的50%到他的账户中。假定杰克的年收入是15万美元，个人平均所得税率是20%，工资中用于401k计划缴费的部分免征所得税。如果杰克参加401k计划，则其每年税后可支配收入为（），每年401k计划的收入为（）。A.112,800美元，9,000美元B.120,000美元，115,200美元C.115,200美元，9,000美元D.150,000美元，9,000美元解析：延期支付可以享受税收减免或者递延税收的收益。本例综合考虑了延期支付享受税收减免和雇主联合供款的情形。加入401k不加入401k税前收入（