民营企业内部控制体系的建立

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1、民营企业内部控制体系的建立鼠，营公业句都拉喇体系份建立赵咏梅一、当前民营企业内部控制存在的问题盈盘亏，确保账实相符。尽可能压缩过时的库存物资，避14>>.现金管理不严免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结有些民营企业主奉行;现金为王;的理念，认为现金构。同时当前存货是很多企业中占用流动资金较大的部越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，从而导致现分，并且也是造成企业经营风险中的存货风险的原因。金的管理成本和机会成本上升，而且大多数民营企业没价值链管理原理告诉我们，减少存货的资金的占用量和有编制现金计划，对闲置资金没有充分利用;有些企业占用时间，可以从完善企业的价

2、值链过程中解决。比如的资金使用缺少计划安排，贷款投资所占的比例较高，对于因购买出口商品形成的存货，是供应商不能按照定所面临的风险也更大，而且投资盲目，一旦无法应付经单时间生产，早送货而形成，因此管理供应商的交货时营急需的资金，立刻就陷入财务困境中。间，让供应商能够在适当的时间把货物运送到指定地点，2>.信用制度不够重视井马上装运，可以减少仓租费用，降低资金占用成本。很多企业应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。3原因是绝大多数民营企业的除销是靠老板的经验和感建立健全企业除销制度，加强应收账款管理，制订觉进行的，没有建立与之相适应的信用制度和严格的除除销业务的信用标准，对客户

3、的信用进行调研评定，与销政策。在除销已经发生，应收账款存在于账册上时，企企业的除销信用标准进行比对，确定该客户是否能够享业没有进行相应的事后跟踪，而且没有相应的收账政受企业的除销待遇。定期核对应收账款，每月应该进行策，缺乏有力的催收措施，在大额的应收账款的催收上至少一次与客户对账的工作。制定完善的收款管理办有时采用不合法的手段，反而使企业面临法律诉讼，由法，确定相应的收款政策。严格控制账龄，每月进行账龄原告变成被告，给企业带来不必要的损失。分析。对挂账已久的死账、呆账，要在取得确凿证据后，3>.存货控制薄弱按照财务制度的规定进行妥善的会计处理。与应付帐款大多数民营企业凭经

4、验进行管理，而不是采用经济协同管理。应收应与应付款协同管理，根据应收款时间批量法，造成资金呆滞。很多民营企业月末存货占用资确定应付款的时间，避免财务风险的发生。结合存货管金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转理的办法对应收款和应付款进行协调管理。失灵。有不少的民营企业的管理还处于生产型管理中，三、案例分析不对市场进行预测，只顾眼前产品还能销售就埋头生某某公司成立于2000年，现有员工500余人，是经营产，然后将产成品堆放在库房，使得存货所占资金与实玻璃陶瓷器皿的一家民营企业。公司目前已发展成为一现销售不匹配。而且加大了存货的储存成本和资金的机家厂、工、贸、商等为

5、一体的综合型企业。会成本，使得资金在存货上呆滞。1>.存在的问题二、基于现金管理的民营企业内部控制体系的建立(1)现金收入预算缺乏科学性1>.强化资金管理由于现金收入预算是以当年的销售收入预算为基资金的使用效率和周转期的长短牵涉到企业管理础的，当销售收入预算出现问题时其现金收入预算也在的方方面面。企业经营者应转变观念，树立提高资金的劫难逃。某某公司每年的销售收入在原则上要求比上年使用效率，降低企业成本。其次，要准确预测资金收回和增长10%或者10%以上是不科学的。竞争均衡理论认为，支付的时间。一个企业不可能永远以高于宏观经济增长的速度发展2下去。如果是这样，它迟早会超过宏

6、观经济总规模。这里建立健全存货管理的各项规章制度，在物资采购、的;宏观经济;是指该企业所处的宏观经济环境。如果一领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏个企业的业务范围仅限于国内市场，宏观经济增长率是洞，维护安全。对存货的管理和记录必须分开，以形成有指国内的预期经济增长率;如果一个企业的业务范围是力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等世界性的，宏观经济增长率是指世界的经济增长速度。交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮对于某某公司而言，虽然其有国际业务，但是国际业务番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘的销售额在整个公司的销售额中所

7、占的比例不到15%，167份公业准OA怠ERP%><9;传息化低咙-r伪句都枝喇高英明一、国内企业实施信息化内部控制的背景目前OA(办公自动化)系统正在被众多企业所采为了促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化用，并逐步推广至其分子公司，形成一种统一的信息化管理水平，减少人为因素，许多企业利用信息系统实施环境，便于统一规范经营管理的审批流程，监督关键业内部控制，即利用计算机和通信技术，对内部控制进行务的审批过程，促进内控管理的有效实施。协同OA帮助集成，转化和提升所形成的信息化管理平台。企业信息企业搭建统一、融合、个性