对成长中民营集团企业内部控制体系构建的探讨

《对成长中民营集团企业内部控制体系构建的探讨》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、对成长中民营集团企业内部控制体系构建的探讨成长中的民营集团企业是我国民营企业发展的一个特殊阶段，它克服了民营企业初期为了求生存的局限性，开始谋求长远的发展。随着企业集团化的形成，管理系统趋于复杂，集团企业由于有了相当的知名度并占据了相当的市场份额，随着经济全球化的发展，有的已开始设立跨国机构，经营风险显著提高，内部控制体系的完善亟待解决。本文笔者根据当前我国成长中的民营集团企业的现状，试图探索完善民营企业内控措施的有效途径。一、我国成长中的民营集团企业内部控制现状1．成长中的民营集团企业的内部控制环境随着我国改革开放的深入，民营企

2、业也在逐步地发展壮大，成功的民营企业像华为、联想、苏宁电器等都存在着一个从小到大、由弱变强的过程。这些企业通过艰苦奋斗和敏锐的市场眼光抓住了机遇，快速地发展起来，通过人才和资本的积累，不断地壮大，必然走上集团化发展的道路。企业在这一过程中随着资金实力的增强和管理模式的变化，所面临的内部控制环境也在不断地变化，具体表现在以下几个方面。（1）企业道德观、价值观及社会责任感不断加强。成长中的民营集团企业经历了市场的初步洗涤，在激烈的市场选择中生存下来，并继续努力扩大自身规模和规划未来的发展，企业发展的核心已经从短期的盈利性扩展为长远的市

3、场占有率。由于良好的市场形象是企业扩大市场占有率及形成顾客忠诚度的前提，所以这些企业对自身的文化建设、外部责任等越加重视，企业的道德观和社会责任感不断加强。（2）不断地寻求组织结构设置的合理化。民营企业的起步阶段和成长阶段面临着较多的不确定性，其组织机构的设置相对来说比较随意，没有统一的模式，也没有统一的标准，在扩展到集团企业之后，管理幅度和复杂程度极大地增加。如何在内部形成一个统一的管理体系、管理标准，如何使集团组织结构设置得更合理，这对于集团企业的未来发展极其重要。2．成长中的民营集团企业内部控制中存在的问题（1）企业治理结构

4、有待优化。企业的经营风险随着企业规模的扩展，也相应地提高，风险与收益成正比，集团的规模效应会给集团企业带来更大的收益，同时也带来更多的风险。三会制度虚设，尤其是审计委员会、风险控制等部门的缺位，信息不对称，大股东对小股东利益的侵占等，给企业长期稳定的发展带来极大的隐患。因此，成长中的民营企业集团面对自身治理结构上的漏洞，必须进行及时的修补。（2）缺乏统一的内部控制指引。民营企业是在一个非规范、约束较小、灵活易变的市场环境中成长起来的，其初期阶段的管理机构设置、管理制度规范已经不能适应企业的发展。某些部门的制度约束和管理体系的建立未

5、能赶上企业规模的发展，一些新的体制在集团某些部门已经实施，而旧有制度却存在于集团的另一些部门，没有很好地衔接和统一起来，导致整个集团企业的内部控制缺乏统一的指引。（3）分支机构的失控风险加大。成长中的民营集团企业，通过自身的发展，已经形成了规模化经营的格局，逐步建立了分支机构甚至是跨国经营部门。而分支机构的建立和扩展提前于制度的改革和统一，导致集团企业分支机构的内部控制体系的建立相对滞后，事务执行标准也滞后，甚至与总机构相脱轨，再加上民营集团的制度规范不统一，组织结构比较涣散，存在管理机构的重复设置和某些职位空缺的现象。巴林银行的

6、倒闭，中海油新加坡公司的巨额亏损，这些国内外不同性质的企业分支机构给集团公司造成的严重后果，给成长中的民营集团企业管理敲响了警钟。3．内部控制体系的构建对于成长中的民营集团企业的重要意义内部控制体系的构建对于成长中的民营集团企业具有重要的意义。一方面，成长中的民营集团所面临的市场环境、自身发展情况都处于不断变化之中，必须有一套完备的内部控制体系支撑，才能以不变应万变，确保企业的发展始终处于正确的轨道上。另一方面，成长中的民营集团会随着企业规模的扩大而转向企业的横向经营、纵向经营和多元化经营，完善的内部控制是企业扩充规模的重要支撑，

7、不仅对于企业的未来发展有重要的支撑作用，对企业的管理模式和经营理念也有重要的补充作用。二、民营企业内部控制体系构建1．转变家族式经营模式家族式管理是我国民营企业集团的一个重要特征，其所有权与经营权具有高度统一性，董事会形同虚设，没有真正的决策权。例如，美国著名跨国公司摩托罗拉自1928年创办以来，一直由家族成员经管。2003年底传出桑德尔将正式接替高尔文出任该公司董事长兼首席执行官的消息后，摩托罗拉公司股价大幅飙升。《商业周刊》评论认为，摩托罗拉需要进行一场革命，因为根深蒂固的家族传统，已使摩托罗拉失去了敏锐的商业洞察力，高尔文已

8、经无法继续带领他祖父创立的公司开辟更辉煌的未来。作为摩托罗拉历史上第一个“外来方丈”的桑德尔，已有25年以上的从业经历，在他担任升阳公司总裁兼首席运营官期间，该公司的年收入曾突破180亿美元，在电脑服务器销售领域居全球首位。家族化经营模式虽能减少企