民营企业内部控制体系存在的问题及对策探讨.doc

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1、民营企业内部控制体系存在的问题及对策探讨摘要：自我国改革开放以来，民营企业得到了迅猛的发展，在我国国民经济中起到了不可忽视的作用，是我国经济的重耍组成部分。但由于目前我国民营企业大部分还属于屮小型企业，企业的规模还较小，企业管理基础还比较薄弱，从而造成我国民营企业的内部控制体系还并不健全与完善。本文主要从浅析加强民营企业内部控制的积极意义出发，着重分析了我国民营企业内部控制体系存在的问题及其原因，并进行相应的对策探讨。关键词：民营企业内部控制体系企业文化建设内部审计一、加强民营企业内部控制的意义随着民营企业的不断发展，企业管理层级

2、与经营业务更加复杂、多元化，民营企业自身的发展与经营管理都面临着激烈的竞争压力，企业的经营风险与FI俱增。因而，加强民营企业的内部控制，建立一套健全、完善的内部控制体系，是企业面临市场风险与挑战的迫切需要，是企业在不断发展过程中保持竞争力的要求，对企业的经营发展具有积极的现实意义。首先，科学有效的内部控制机制，能够对企业内部的各个职能部门以及人员进行科学地分工、控制与协调，从而促使各部门人员明确目标并积极履行自己的职责与义务，保证企业经营活动高效有序地进行，提高企业的运行效率。其次，加强企业的内部控制可以增强企业运营活动的稳定性，

3、在一定程度上规避和化解企业的经营风险，为企业在当今残酷激烈的社会竞争中实现可持续发展打下良好的基础。再则，强化企业的内部控制制度，可以提高企业会计信息的真实性，有效地保障企业相关人员的合法权益。二、我国民营企业内部控制体系存在的问题及其原因(-)民营企业内部控制意识比较淡薄我国大部分民营企业的管理层对企业内部控制的认识不够全血与正确，没有引起高度的重视，从而导致有章不循和无章可循的现象在我国民营企业中比较突出。目前，仍有一部分民营企业的管理者还并不知道内部控制的具体涵义，以及对于企业自身发展所起的重要作用，那么企业员工的内部控制意

4、识就也相对较为淡薄。即使一部分民营企业建立了相应的内部控制体系，但在实际的经济业务处理屮，却并不按照规定的程序办理，从而致使内部控制制度形同虚设，仅仅成为一种形式，弱化了其应有的职能与实际意义。(-)民营企业内部控制制度不健全与完善民营企业缺乏有效的激烈与约束机制，并没有针对企业经营管理的各个环节制定相应的规章制度，从而导致企业内部控制制度不健全。其主要体现在以下几个方面：第一，就目前而言，仍有一部分企业并没有真正意义上建立完善的内部控制体系，公司的经营管理极度混乱；第二，一部分民营企业的管理者片面地认为企业内部控制制度与内部财务

5、制度是同一概念，进而单纯地以内部财务制度来代替内部控制制度；第三，目前，仍有许多民营企业沿用计划经济体制下的组织机构设置，而企业并没有进行及时地调整，以致于不能适应时代发展下新形势下的内部控制体系要求，从而导致组织机构设置不合理，组织机构臃肿繁杂、管理层级多、工作效率低下等问题仍普遍存在。同时，在组织机构设置上，民营企业相对较为注重纵向间的权利与义务关系，而忽略了横向间的协调沟通，致使企业各部门之间缺乏必要的信息交流，信息流通不顺畅，部门间的协调性较差。（三）民营企业文化建设滞后以及内部控制制度执行力度不够企业经营理念依托于企业文

6、化建设而存在，内部控制制度的有效执行依赖于企业文化建设的支撑，企业文化建设能够将员工的思想理念、思维方式以及行为方式与企业制度很好地融合起来，进而使得员工的自身价值与企业的发展目标实现有效地结合。但目前，许多民营企业闭关没有形成自己独特的企业文化，企业文化建设严重滞后于企业的发展。同时，有些企业虽然建立了相应的规章制度以及健全的内部控制制度，但却并没有形成良好的执行氛围，有的仅仅是为了应付审计等相关部门的检查，内部控制制度形同虚设、流于形式，致使内部控制制度执行不够，企业内部经营管理出现混乱失控等现象。近年来，一些企业集团的经理等

7、管理层人员擅自挪用企业的资金私自进行对外投资，或者利用职务之便擅自私设“小金库”等现象也时有发牛，这些都体现了企业内部控制制度的执行力度不够。（四）民营企业内部审计不到位以及责权利不统一内部审计是企业内部控制的重要组成部分之一，是改善金业经营管理、提高企业经营效益、顺应企业发展的需要。但是纵观我国民营企业的内部审计状况，内部审计机构没有真正履行其应有的职能，致使内部审计不到位。其主要有以下几个方面：第一，我国民营企业内部审计的开展缺乏强有力的理论作指导；第二，内部审计人员的索质整体偏低，缺乏专业全面的技能与实践经验，影响力内部审计

8、的质量；第三，在现代计算机信息系统在各领域的广泛运用的当下，我国部分民营企业的审计还停留在传统的手工操作基础上，技术手段还相对较为落后，不仅仅加大了审计的难度，而口效率极其低下，严重影响了内部审计作用的充分发挥。同时，经营权与所有权分离是现代民营企