民营内部控制存在的问题及对策

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途13/13个人收集整理勿做商业用途民营企业内部控制存在的问题及对策[摘要]一个健全的内部控制体系是民营企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。本文以民营企业内部控制体系存在的问题及对策为主题，提出具体建议与措施，促进民营企业建立现代企业制度，实现其可持续发展。关键词：民营企业；内部控制民营企业在我国迅猛发展，在经济发展过程中正发挥着越来越重要的作用，然而从当前实际看，因为体制的、传统的等各方面的原因，也暴露出自身一些先天的不足，主要表现就是企业家的管理能力不强

2、、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等。这其中非常突出的就是许多民营企业的内部控制体系存在问题，进而影响了民营企业的经济效益，阻碍了民营企业的发展。版权文档，请勿用做商业用途一、必须建立建全民营企业内部控制体系民营企业在创业之初，内部控制大多不被重视。随着企业的不断发展壮大，在这种情况下完全依靠个人的能力和家族成员来管理的难度在不断增大，所需处理的事务远远超出管理者本人或家庭成员所拥有的经验和知识准备，随着管理层次和经营业务的日趋多元化、复杂化，经营地点日趋分散化，民营企业的所有者一方面已经不能像过去那样直接对经营情况进行经常性监督检查，伴随着企业团队中忠

3、诚程度的递减，信息扭曲程度的不断提高，欺诈交易不断发生：另一方面由于管理中对外聘职业经理人的纳用，如果工作上造成损失，很可能难以补救。在此情况下，民营企业必须建立建全内部控制体系。版权文档，请勿用做商业用途二、民营企业内部控制存在的问题(一)人员的素质不高，风险意识淡薄13/13个人收集整理勿做商业用途民营企业内部控制人员的素质难以与大企业相比，人员存在兼职现象。大部分民营企业都与家族管理有关，因企业规模的迅猛扩张，为了强化内部管理开始设立内部控制机制，但对于人员的聘任和培训做得不够，有的来自原来的财务部门，只懂基本的财务会计知识，而有的是家族的成员，连基本的财

4、务会计知识都不清楚，更谈不上专业理论知识。同时民营企业人员的风险意识问题淡薄、对风险评估不够，普遍存在着对内部控制熟悉不到位的现象，忽视会计的命脉功能，脱离会计控制。治理人员素质不高，对内部控制的意识偏差，会导致内部制度局部形同虚设，造成企业治理整体混乱。民营企业缺乏的这种风险意识和机制，不管是什么风险，都应该加强风险意识，提高人员素质，建立起可以识别、分析和治理风险的机制，避免盲目扩张等行为。版权文档，请勿用做商业用途　（二）企业自身的内部控制环境问题任何一个企业的内部控制必然受到法人治理结构、治理理念、组织制衡等多种因素的影响。控制环境是企业内部控制系统的核

5、心，它决定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用，影响着控制目标的实现。民营企业的控制环境很不完善，突出表现在以下几个方面：版权文档，请勿用做商业用途1.13/13个人收集整理勿做商业用途对内部会计控制的重要性熟悉不够，无章可循或有章不循的现象较为严重。目前，仍有不少单位内部会计控制基础薄弱，相当一部分单位的领导对建立内部会计控制制度不够重视，对内部会计控制建设持冷漠态度。有的并未建立健全内部会计控制制度，有的内部会计控制制度残缺不全，甚至有的单位负责人超越内部会计控制行使职权，不支持会计工作，使内部会计控制执行起来大打折扣，失去了应有的刚性和严厉性。版权文档，请勿用

6、做商业用途2.没有规范的法人治理结构，我国民营企业内部人控制严重，股东会、监事会作用有限，甚至形同虚设，严重影响了互相监督、互相制约的体制，规范的法人治理结构是一个权利分配、制衡和约束的整体，可以为民营企业内部控制的有效实施提供制度保证。版权文档，请勿用做商业用途3.内部控制制度不健全，会计控制制度不完善，不能适应市场经济发展的要求，一方面内部控制跟不上形势发展的步调，制度建设滞后；另一方面企业所有权与经营权的高度统一，制约了会计控制制度的有效发挥。版权文档，请勿用做商业用途（三）内部监督机制问题内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分，虽然大多数民营企业根

7、据工作的需要开展了内部审计工作，但从整体上看，还存在许多问题，主要表现在以下几个方面：版权文档，请勿用做商业用途1.民营企业内部审计机构的设立及工作不到位。内部审计全被一味的理解为差错纠偏、堵塞漏洞，把被审计的对象看成是自己的“敌人”，很少以积极的方式提出问题、分析问题和解决问题。另外有些民营企业，根本不设立内部审计机构，认为企业是自己的，财产是自己的，设立内部审计机构就是与自己作对。还有一些民营企业虽然设立了内部审计机构，但是在实际工作中，审计机构和审计人员由于经常被民营企业负责人随意撤并和更换，实际上使审计工作处于瘫痪状态。版权文档，请勿用做商业用途13/1

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