民营中小企业内部控制体系研究

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1、民营中小企业内部控制体系研究中小企业是中国经济组成中最重要的成分之一，贡献了中国大部分的经济成果，以下是小编搜集整理的一篇探究民营中小企业内部控制体系的论文范文，欢迎阅读参考。　　：自20世纪以来,纵观全球,一些着名公司的财务舞弊案相继爆发,给企业造成了重大的经济损失.在这样的背景下,为应对此类问题,各国纷纷出台了相关的法律法规,旨在规范企业的行为.COSO报告和萨班斯法案为企业构建内部控制提供了指引,新COSO报告的出台也引起了内部控制及其评价理论的研究热潮.　　在我国,企业内部控制失效的问题同样引起了相关部门实务界和理论界

2、的高度重视.2011年,中国规定企业内部控制规范从2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司率先全面执行,以后将陆续在内地上市的公司和非上市的大中型企业执行.内部控制对加强企业内部管理、促进内部控制目标的实现有着重要的意义.　　本文在梳理A公司内部控制管理体系研究现状的基础上,根据民营中小企业的特点,分析了A公司内部控制的实际情况,诊断其存在的问题,根据现有的民营中小企业内部控制理论研究成果并结合本人的实际工作经验,从公司的发展战略考虑,提出了完善A公司内部控制管理体系的主要思路和建议.全文共分4章:　　第1章主要对文章

3、的研究背景、研究意义、研究方法进行了说明.　　第2章为文献综述.本章简要梳理了国外内部控制理论的发展过程.　　第3章是A公司内部控制存在的问题及原因.本章分析了A公司内部控制管理体系现状,探究诊断了A公司在内部控制管理体系方面存在的问题,并探究了问题产生与存在的主要原因.　　第4章是A公司内部控制管理体系完善的主要思路及建议.本章结合国内外对小企业内部控制的研究成果和经验,针对A公司内部控制管理体系存在的问题,提出了完善的思路和建议.　　关键词：A公司;内部控制;管理体系　　1绪论.　　1.1研究背景.　　2010年第二季度,

4、中国GDP为1.33万亿美元,日本为1.28万亿美元,中国超过日本首次成为世界第二大经济体.　　中国成为第二大经济大国的背景下,是中国庞大的企业数量,这庞大的企业数量中,尤其是超大规模企业越来越多,对社会的影响力也越来越大,对政府的影响力也越来越大.企业是推动创新和社会进步的重要力量,政府在规范企业运作的同时,它的职能和运作方式也在受企业的影响.　　经历1997亚洲金融危机、2001年安然事件、2008年全球金融危机和2010年欧洲国家债务危机,危机发生的频率越来越高,时间间隔越来越短,如何加强和防范危机的发生变成了各国政府面

5、临的头等大事.　　中国改革开放30年后,并没有停下改革的步伐,而是改革的领域越来越多,改革的深度越来越深,改革的力度越来越大,改革的步伐越来越快,也变得越来越开放,中国正在迎来第二次改革浪潮,面临新的发展机遇,当然也面临越来越大和新的挑战.　　2010年4月26日,财政部等联合五部委共同发布了包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的《企业内部控制配套指引》.该配套指引以及《企业内部控制基本规范》的出台,标志着中国基本形成了企业内部控制规范体系⑴.　　2011年,五部委又联合发文规

6、定这四项内部控制规范从2011年1月1日起在境内外同时上市的69家大中公司率先全面执行,以后将陆续在内地上市的公司和非上市的大中型企业执行⑴.　　在这样的背景下,对于处在改革开放前沿阵地的A公司来说,意识到加强企业内部控制的重要性,从而加强企业内部控制规范管理也是其大势所趋.　　1.2研究意义.　　中小企业是中国经济组成中最重要的成分之一,贡献了中国大部分的经济成果.但是由于大部分的中小企业成立的时间比较短,管理方式比较粗放,众多管理者的素养比较低,所以对于企业的内部控制管理重视程度不够,甚至有很大一部分的企业管理者对于内部控

7、制流于形式,这样容易导致企业在不断发展壮大的过程中由于缺乏有效的内部控制管理制度和体系从而引发企业内部严重的自身管理问题,甚至走向败落.　　A公司是一家处于改革幵放前沿阵地的中小企业.公司成立于2000年,主要从事塑胶、五金产品的生产和销售,目前主要产品有PP环保餐盒、托盘、汤碗、注塑盒、保鲜膜、连卷袋等各类超市耗材及鞋材、五金饰品等.成立十几年来,A公司取得了长足的发展,但是由于内部控制管理相关的原因,公司发展面临着一个瓶颈.因此本文以A公司为例,探究A公司的内部控制管理现状,分析A公司内部控制管理中存在的问题,并为其提出完

8、善A公司内部控制管理的相关对策建议,也期望能对我国中小企业的内部控制管理的完善有一定的借鉴,通过研究使其具备必要的理论意义和现实意义.　　1.3研究思路及论文结构.　　本文遵从的是问题提出、问题分析和问题解决的研究思路.如图1.1所示,本文拟在相关理论文献的阅读和研究的基础上