财务管理练习题——营运资金管理

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1、營运资全管理作业：基本概念：营运资本本练习题：计算分析题1、2、3一、单项选择题1、利用邮政信箱法和集中银行发进行现金回收管理的共同优点是（）.A、可以缩短支票的邮寄吋间B、可以降低现金管理成本C、可以减少收账人员D、可以缩短发票的邮寄时间2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。A、信用期限B、现金折扣C、折扣期限D、商业折扣3、下列各项中，不属于应收账款成本构成耍素的是（）oA、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本4、企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因索是：A、企业销

2、售水平的高低B、企业临时举债能力的人小C、企业对待风险的态度D、金融市场投资机会的多少5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游呆是指（）oA、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金余额Z差6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A、应收账款占用资金的应计利息B、坏账损失C、客户资信调查费用D、收账费用7、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是：A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种鮫多的存

3、货D、库存时间较长的存货8、对存货进行ABC类划分的最基本标准是（）。A重量标准B数量标准C金额标准D数量和金额标准9、现金作为一种资产，它的（）。A、流动性强，盈利性差B、流动性强，盈利性也强C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性也差10、在一定吋期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是（）。A短缺成本B转换成本C现金管理费用D现金机会成本11、某企业规定的信用条件是：5/10,2/20,n/30。一客户从企业购入原价10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是

4、（）元。A、9500B、9900C、10000D、980012、若某企业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为60天，贝I」该企业的应收账款平均余额为（）万元。A、80B、60C、100D、5013、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（）。A、12B、6C、3D、414、某企业按2/10,n/60的信用条件购进商品2万元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本是（）。A、2%B、12%C、14.46%D、14.69%

5、15、下列各项小属于商业信用的是（）。A、商业银行贷款B、应付账款C、应付工资D、融资租赁16、下列各项小，可用來筹集短期资金的筹资方式是（）。A、吸收直接投资B、发行股票C、发行债券D、利用商业信用17、某企业侮刀现金需要量为25万元，现金余有价证券的每次账户金额和转换成本分别为5万元和40元,其每月的转换成本为（）元。A、200B、1250C、40D、5000二、多项选择题1、应收账款周转率提高意味着（）oA、销售成木降低B、短期偿债能力增强C、收账费用水平较低D、赊销业务减少2、企业持有现金

6、的动机主要包括（）。A、支付动机B、预防动机C、投机动机D、投资动机3、企业应持有现金总额通常小于支付、预防、投机三种动机各口所需现金持有量的简单相加，其原因有（）。A、现金可在各种动机小调剂使用B、现金可在不同时点上灵活使用C、现金在存在形态町以多样化D、现金与有价证券町以互相转换4、下列各项中，属于信用政策的冇（）。A、信用条件B、信用标准C、收账政策D、现销政策5、用存货模式分析确定最佳现金余额时，应予考虑的成本费用项目有（）。A、现金管理费用B、现金与冇价证券的转换成木C、现金短缺成本D、

7、持有现金的机会成本6、与长期负债融资相比，流动负债融资的特点有（）。A、成本低B、风险人C、速度快D、弹性高三、判断题1、企业持冇的现金总额可以小于各种动机所需现金余额Z和，R各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。2、现金折扣是企业为了鼓励客八多买商品而给了的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。3、由于现金的收益能力较差，企业不宜保留过多的现金。4、企业现金管理的基本目标在于对现金的流动性和收益性作出合理的选择。5、-•般來说，资产的流动性越强，其获利能力就越强。四、计算分析题1、某

8、金业只生产销售一种产品，每年赊销额为240万元，该企业的机会成本率为20%o金业现冇A、B两种信用政策可供选择。有关资料如下（要求写出计算过程）：要求：⑴计算填列表屮的空白部分（一年按360天计算）⑵对上述信用政策进行决策B政策项目A政策B政策平均收现期（天）6045坏账损失率％32应收账款平均余额240X60/360=40240X45/360=30收账成本XXXXXX应收账款机会成木40X20%二830X20%二6坏账损火240X3%二7.2240X2%=4.8年收账费用1.83