财务管理教案：7营运资金管理

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1、夭律机电吧业挞术歹隧TIANJINVOCATIONALCOLLEGEOFMECHANICSANDELECTRICIH教案20~20学年第学期课程名称课程编号计划学时专业年级系（部.中心）教研室主讲教师教材名称课时安排：2学时课程类型：理论课■实验课口实习课口习题课口实训课口其它口教学地点：普通教室口多媒体教室口计算机房口实训室■实训中心口其它口题目：7营运资金管理教学目的及教学要求：1、了解：营运资金的特点、管理要求。2、理解：企业现金、应收账款、存货的功能与成本；现金、应收帐款、存货的日常管理。3、掌

2、握：最佳现金持有量、应收账款信用政策、最佳存货批量的决策方法。教学重点和难点：教学方法与媒介：讲授多媒体课件及模型教学R期班级日期月日星期第节月日星期第节月日星期第节月日星期第节月FI星期第节作业：教学后记：填写日期：年月日教学内容7.1营运资金概述7.1.1营运资金的概念营运资金是指企业在生产过程中占用在流动资产上的资金。7.1.2营运资金的特点7.1.2.1流动资产的特点1）投资回收期短2）波动性强3）流动性显著4）并存性强7.1.2.2流动负债的特点1）速度快2）弹性高3）成本低4）风险大7.1.

3、3营运资金的管理要求7.1.3.1合理确定并控制营运资金的需要量7.1.3.2节约使用资金7.1.3.3提高资金的利用效果7.1.3.4合理安排流动资产与流动负债的比例7.2现金管理7.2.1企业持有现金的动机与成本7.2.1.1持有现金的动机1）交易动机2）预防动机3）投机动机7.2.1.2现金成本1）持有成本（1）管理成木（2）机会成本教学内容备注2）转换成本3）短缺成本7.2.2最佳现金持有量的确定7.2.2.1成本分析模式成本分析模式是通过分析持有现金的有关成本，预测其总成本最低时的现金持有量的

4、一种方法。1）运用成本分析模式应考虑的成本。在成本分析模式下不考虑转换成本。机会成本与现金持有量成正向变动关系。其计算公式为：机会成本二现金持有量X有价证券利率（或报酬率）2）确定最佳现金持有量的图式。最佳现金持有量的确定如图7.1所示。3）运用成本分析模式确定最佳现金持有量的具体步骤。（1）根据不同现金持有量测算并确定相关成本数值。（2）按照不同现金持有量及有关成本资料编制最佳现金持有量测算表。（3）在测算表屮找出总成本最低的现金持有量，即最佳现金持有量。7.2.2.2存货模式存货模式又称鲍莫模式，是

5、由美国经济学家威廉•鲍莫首先提出的，他认为最佳持有量与存货的经济批量问题在许多方面很相似，因此，可用存货的经济批量模型来确定最佳现金持有量。1）运用存货模式的假设条件。（1）企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小。（2）企业预算期内现金需求总量可以预测。（3）现金的支出过程比较稳定，波动较小，而且每当现金余额将抵至零时，均可通过部分证券变现得以补足。（4）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。2）运用存货模式确定最佳现金持有量的计算公式。教学内容备注7.23现金的日常管理7

6、.23.1现金收回管理1）集中银行法集中银行法是指通过设立多个策略性的收款川心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。【例7.3】某企业现在平均占用资金1000万元，企业准备改变收账办法，采用集屮银行法收账。经研究测算，企业增加收款屮心预计每年多增加支出8万元，但可节约现金100万元，企业的加权平均成本为9%,问是否釆用集中银行法？解：采用集屮银行法，企业从节约资金屮获得的收益是9万元（100万元X9%）,比增加的支出8万元多1万元。因此，采用集屮银行法比较有利。2）邮政信箱法

7、。又称锁箱法，是通过承租专门邮政信箱，以缩短从收到客户付款存入当地银行的实践的一种现金管理方法。7.2.3.2现金支出管理1）合理使用现金浮游量。2）延缓应付款的支付。7.23.3闲置现金管理教学内容7.3应收账款管理7.3.1应收账款的功能与成本7.3.1・1应收账款的功能1）增加销售（1）向客户销售产品（2）在一个有限的时期内向客户提供资金。2）减少存货。7.3.1.2应收账款的成本1）机会成木。指企业资金被应收账款占用而丧失的潜在收益。应收账款的机会成本二赊销业务所需要的资金X资本成本2）管理成本

8、。3）坏账成本。7.3.2信用政策的确定7.3.2.1信用标准信用标准是指客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。对客户的资信状况进行定性分析通常是按“5C”系统进行的。“5C”系统指的是：质力本押件品能资抵条7JZ7X17X)/123457.3.2.2信用条件1）信用条件的内容。（1）信用期限。（2）现金折扣和折扣期限。2）信用条件的选择7.3.2.3收账政策收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款吋，企业采取的收账策略与措施