财税体制改革思路

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1、财税体制改革思路改革目标一是改变经济增长方式，改善经济结构。部分山于财税体制的弊端（如税收体系过度依赖间接税、国有企业向公共预算上缴利润的比例过低、资源和环境税费太低、土地财政缺乏透明度等），地方政府和企业倾向于追求投资拉动和粗放型的GDP增长，导致经济结构的严重失衡。这些失衡表现在投资比重过大、消费比重过低；工业比例过大，服务业发展滞后；能源使用效率低、污染严重。需要通过税收改革（如“营改增”、资源环境税费改革）、国有预算体制改革（如国有企业上缴红利制度改革）、地方政府预算体制改革（增加透明度）、支出改革（如增加

2、对节能减排的财政支持）来推动增长方式的改变和缓解结构性扭曲。二是改善收入分配，促进社会公平。需耍通过个人所得税改革、增加对民生的支出、改革国有企业利润分配制度等在近期内遏制住收入分配恶化的趋势，争取在中期内明显改善不同收入群体之间的收入分配。需要通过改革中央与地方的财政关系，提高公共服务均等化的能力，改善地区间的收入分配。三是建立公开、透明、法制化的预算体制，约束政府过度干预经济，控制宏观税负，减少腐败。需要通过建立全口径预算体制，在几年Z内彻底清理所有游离于预算外的政府收入和支出，通过消除休制外和腐败性收入，达到

3、减少宏观税负、提升增长潜力、抑制腐败的效果。将税收立法权收归人人，避免国家税收制度过于复杂和税收流失。用预算法规范政府行为，人大应具有预算修改权，并可追究政府执行预算的责任。四是提高财政的可持续性，控制系统性风险。目前的决策机制在程序上不重视财政的长期可持续性。今后，各级政府和人人在确定每年预算时,应该对中长期财政收支和债务负担进行预测并以中长期预算框架的形式公开，确保当前政策与财政的长期可持续性相一致。在地方层面，必须解决基础设施融资的巨大需求与地方隐性债务风险之间的尖锐孑盾，建立既能支持城镇化的融资需求，又能冇

4、效控制风险的地方债务管理体制。改革时间表第一阶段（2013-2015年）。在这三年内应该实现的具体目标包括-：1）将“营改增”从交通运输和若干现代服务业扩大到电讯、铁路运输和建筑安装业，并从部分地区推广到全国；2）大幅度提高资源税税率和环保收费的标准；3）启动个税向综合税改革的试点，稳步扩大房产税的试点；4）显著提高医疗、社保、环保、新能源等支出占政府支出的比重，降低一般性支岀（尤其是三公消费）占政府支出的比重；5）建立全口径的预算体系，在2015年末清理完毕所有体制外政府收支，公开“机构运行支出”报表；6）提高人

5、大对预算的约束力，所有新的税种应全部通过人大立法;7）将国冇企业税后利润上缴公共预算的平均比例提高到20%,启动向社保划拨上市国有企业股份的试点；8）建立中长期财政预算框架，在公布当年预算的同时公布中长期预算和财政风险指标的预测；9）将部分有明显外部性的支出责任集中到中央，减少专项转移支付，扩大一般性转移支付,保证新的转移支付体制充分反映农民工及其子女的教育医疗等需求在地区间的转移；10）在“营改增”事实上将部分财源上收中央的同时，将若干税收以及税率决定权下放给地方；11）中央根据风险指标，允许一些（如10-20个

6、）地方政府（省、市）独立发行市政债，部分替代风险更大的、不透明的融资渠道，为今后建立以市场纪律为基础的、约束地方融投资冲动的体制打下基础。应该要求独立发行市政债的地方政府公布资产负债表。第二阶段（2016-2020年）。在这五年内应该实现的具体目标包括：1）在2017年前，实现“营改增”覆盖全部服务业；2）在2017年前将污染物收费（税）标准提高到欧洲水平；3）在2020年前完成个税向综合税改革转型，房产税基本覆盖主要城市；4）2017年前将国有企业税后利润上缴公共预算的平均比例提高到35%；5）2020年前，通过

7、向社保划拨国有企业股份、提高退休年龄以及调整统筹与个人账户的规模等改革，基本化解养老金未来缺口对财政可持续性的巨大威胁；6）到2020年，允许上百个大中城市发行市政债，允许若干非系统性违约事件以建立市场纪律，通过建立法律、地方人大、资本市场对地方融资的监督和风控能力来硬化地方政府的预算约束。改革突破口一是推广“营改增”。随着试点的深入，已经越来越清楚，“营改增”除了能降低服务业和相关行业的税负、推动经济结构转型和专业化分工之外，还将成为全面改革税制、推动中央和地方财政关系改革的重要动力。应该争取在2013年底前完成

8、“营改增”向电讯行业的扩围，并推广至全国；在2015年底前完成铁路运输和建筑安装业的“营改增”；在今后三年适度降低银行保险业的营业税税率（如从5%降低到4%）,以部分对冲利率市场化改革对银行业带来的利润冲击。二是建立全口径政府预算体系，提高预算的法制化程度。建立全口径财政预算，由各级人人审批（而非仅仅备案）包括一般财政预算、政府性基金预算、完整的国有企业资本