煤炭企業基建財務管理及對策探討

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1、煤炭企業基建財務管理及對策探討摘要：煤炭企業基建財務方面存在著會計核算不規范、施工單位墊付工程款不合規、預留工程的質量保證金不規范、建設單位管理費支出不規范、資金籌措不及時等問題。進行基建項目全過程的財務管理，抓好基本建設前期管理是關鍵，強化基本建設項目過程管理是核心，做好基本建設項目完工決算是重心關鍵詞：煤炭企業基本建設財務管理對策煤礦建設投資額巨大、建設周期長，除瞭自有資金，還需大量融資，如何及時籌措、合理分段投入資金,更好地進行會計核算，節約工程成本，使投資效益最大化，這是擺在每一個煤礦企業面前的現實問題。鄭煤集團高嶺煤礦從20

2、09年開始搞基建，到現在已有近三年，累計投資數億元，相對來講，無論是會計核算還是財務管理工作量都非常大，在基建期間遇到關於財務管理和會計核算方面的情況很多，加之財務制度的改革,會計核算程序的變化，給財務管理和會計核算提出瞭新的要求一、加強財務管理的必要性財務管理是有關資金的獲得和有效使用的管理工作，在企業經營中起著駕富組織和配置資源的功能。財務管理的好壞直接影響企業的經濟效益1•加強財務管理是企業適應市場環境的必然要求隨著市場經濟制度的建立和不斷完善，企業成為市場經濟中獨立的競爭主體，經營的好壞直接影響企業的生存和發展。現代企業財務管

3、理是適應市場經濟而產生和發展起來的，理財手段先進，管理科學，能把握企業目標實現與否，挖掘影響企業目標實現的因素，實施財務決策，保證內外環境的動態平衡。因此，隻有加強財務管理，才能使企業不斷地去適應市場環境1•加強財務管理是現代企業制度的需要現代企業制度要求企業產權明晰、管理科學、權責明確、資本社會化，要求投入資本實現保值增值、效益最大化。財務管理是圍繞企業目標開展工作和發揮作用的，因而企業隻有管理和運用好其財產，才不會被兼並或破產。另外，所有者與經營者在利益與競爭的動因下必然要求加強財務管理，因為所有者要資產保值增值，而經營者則要提高

4、業績水平2•加強財務管理是企業提高經濟效益的途徑企業經濟運行，就是從資金投入開始至資金回籠，然後再投入而不斷獲取利潤的循環過程。如果沒有強有力的財務管理，任由資金隨意流動，即使企業其他各項管理都比較健全，企業目標也很難實現。因此，煤炭企業要結合行業生產經營的特點，加強資金管理，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業生產經營各個環節的控制力度，以財務管理綜合協調其他各項管理，形成合力，來實現企業利潤最大化。如何體現財務管理在基本建設各個環節的作用，筆者結合近年實際工作情況,提出以下建議:二、建立一整套科學、嚴密、高效的財務制度和內控

5、制度建立賬套、會計科目的設置是基建財務的基礎，一個合理的構架更利於項目的財務管理。工程技術部門負責工程施工，而財務部門則反映單項工程的資金價值，會計科目、單項工程輔助核算應按工程概算設置,一一對應，這樣才能準確地核算單項工程成本,才能夠區別哪些是概算外工程,為工程竣工結算提供全面、準確的依據，避免超計劃、超預算。建立健全基建業務內部財務管理制度，包括預概算編審制度、核算制度、內控制度、報表制度和竣工財務決算制度，對基建業務中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄，及時掌握工程進度，定期進行財產清查。財務人員依據各項制度深

6、入到工程管理中，貫穿項目預概算編制審核、資金籌集、工程成本控制直至竣工決算全過程，以項目概算內容為指導，避免出現工程施工與財務“兩張皮”的現象。不但要參與工程成本控制，而且要參與項目前評估、概預算等各項評價工作,收集財務數據，進行財務核算、分析、評估和經濟評價，如投資利潤率、投資回收期、投資利稅率、融資成本等的計算從財務角度為領導層決策提供建議資料三、加強煤礦企業基建期資金籌措及管理C=-“兵馬未動，糧草先行”，資金的保障是項目建設的前提,選擇何種融資渠道、融資規模、投放的時機和金額，將直接影響工程成本及股東的投資回收率。財務部門應根

7、據可融資金額、融資成本及可投放資金的時間，比較各融資渠道,簽定融資合同，在保證工程施工需要的同時，結合資金來源情況，按年度投資計劃所需的現金流量，分階段逐步投放,把利息支出降至最低工程管理部門要根據項目概算的每年工程量，列出每年、每季的投資計劃,財務部門根據此投資計劃合理編制年度資金預算，在資金總量控制的同時，安排每月、季的資金支出預算，對執行情況檢查並實時作出調整，采取措施,加強建設進度，更好地完成計劃。這就要求財務人員要和工程部門多溝通協商，協同一致，既要保證工程項目的資金支持，不因資金供應不足或不及時影響工程建設進度,還要盡可能

8、提高資金的有效利用率，不占用過多資金，減少利息支出,減少資金籌措的困難，保證資金合理、安全、有效地使資金的安全,不但體現在存放環節，更體現在日常會計核算的支付環節，不但對建設單位管理費制定指標，厲行節約，防止損失浪費，更