标杆管理在通信企业全面预算管理中应用探析

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1、标杆管理在通信企业全面预算管理中应用探析摘要：全面预算管理是当前通信企业的一项重要内部管理手段。由于均与公司战略关联，并基于目标管理，因此，可以在全面预算管理中引入标杆管理的思路方法，提高预算编制、执行控制和绩效评价的效果。本文分析了将标杆管理引入通信企业全面预算管理之中的可行性，提出了全面预算标杆体系设计的思路和应用领域，并总结了当前标杆测算中存在的问题，提出相关对策。关键词：通信企业标杆管理全面预算管理为了增强市场竞争能力，促进自身科学发展，企业通常采用全面预算管理这一工具，帮助经营者进行计划、协调、控制和考评

2、，提高资源利用效率。全面预算的过程表现为指标设计、下达与分析评价的过程，需要一定的参照系。因此,有必要引入标杆管理的思路方法，提升全面预算管理水平。标杆管理法由美国施乐公司于1979年首创，是不断寻找和研究同行业一流企业的最佳实践，并以此为基准与本企业进行比较分析，从而使自身得到不断改进、创造优秀业绩的循环过程。其实质是通过树立目标、发现差距并制定持续改进措施，从而实现创新超越的一种管理方式。它也为基于目标管理的全面预算提供了有效支撑。1・标杆管理引入通信企业全面预算管理中的可行性全面预算管理以企业战略为出发点，是

3、将战略目标与预算目标相连接的管理控制系统。而标杆管理也强调战略对标，从而改进自身战略定位。对于全面预算指标，需要在掌握内外部信息的基础上充分酝酿、系统设定，才能有助于指导企业进步，这同时也是标杆管理的特长。执行控制是预算的重要环节，只有通过分析反馈，才能发现并解决问题，而分析的一个重要视角就是标杆企业情况，这样才有助于认清自身，不断逐优。此外，就通信企业而言，一般分地域经营,业务内容相似，在行业竞争对手相关标杆数据难以获取的情况下，可由其上级企业就所属各经营单位的情况进行对标,可对标内容较为丰富。因此，在通信企业全

4、面预算管理中引入标杆管理的方法具有可行性。2.通信企业全面预算标杆体系的设计通信企业全面预算标杆管理应以效益和价值为核心，通过纵向不同时期以及横向可比单位（主要为所属二级企业）之间的对比，增强各单位加强内部管理的意愿和能力。标杆体系框架应基于通信企业预算科目和会计科目体系构建，以确保标杆体系与预算体系相适配，从而对全面预算管理发挥指导作用。2.1标杆体系应以财务类标杆为基础，细化各通信收入、支出项目，识别影响成本发生的关键驱动因素，建立相应的指标。如总资产报酬率、收入净利率、销售费用占收比等。2.2不仅需关注结果性

5、财务指标，还应向前追溯其形成过程，深入分析企业运营的各个领域，包括竞争、市场、建设、维护、行政管理等，梳理企业经营热点、战略性业务，识别与之匹配的、支撑业务发展的重要项目并指标化，从而为后续精细化的预算监控提供支撑。如话务量增幅、资费水平变动率等。2.3对标指标应突出资源使用的价值、效率、效益目标。可以从指标同比变动率、结构比率、支出占收比、单位资源耗用率等不同角度设计，多维度反映业务开展情况。2.4对标指标不仅仅关注最优企业数据，还可引入参与对标单位的上四分位值、中位值等，进一步提供细化信息，便于对标企业制定阶段

6、性改进目标。在具体设计过程中，应以近期落地应用为出发点，适度前瞻性的考虑管理需求，依托现有管理基础逐步推进，力求数据可取、质量可靠。3.通信企业全面预算标杆体系的应用2.1预算编制。可选择最相关动因作为成本预算编制基础，其他相关指标作为辅助校验项，进行预算指标分解；并依据各单位横向对标和自身历史纵向对标，设置其合理改善区间，作为各项资源配置的重要依据。3.2执行控制。通过预算执行对标发现差异，在厘清业务模式的前提下，提出优化措施，从而关注并加强对成本驱动因素的管控，引导业务部门强化效益观念。2.3绩效评价。可从盈利

7、能力、竞争地位、客户服务、网络质量、发展潜力等各个方面着手，通过设定可比优秀值,建立全面预算指标评价体系，形成对KPI考核体系的有益补充。3.当前全面预算标杆体系测算中存在的问题和对策4.1历史数据存在扰动。从测算结果看，部分依靠历史数据测算获取的指标可比性不强，给使用带来困难。为此，需要统一指标口径，规范核算或数据生成方法。4.2部分基础资料缺乏。通信企业涉及业务众多，尚缺乏全面、完整、多维度的基础性统计数据，导致测算所需的原始资料不足，并难以收集。需要深入业务前端，加强业务与财务的联系，建立相关台账收集数据。4

8、.3数据灵活性不够。各专业部门数据无统一管理，多为手工统计，整理难度较大；不少指标难以细分与组合使用，造成派生指标计算困难。可见，准确有效的业财融合信息是全面预算标杆体系建设的基础。为此，需要建立全面预算标杆管理维护机制，明确财务和业务部门的工作职责，按照“发布一监控一反馈一优化一评估一再发布”的方式，形成闭环管理体系，以确保标杆体系能够及时跟进业务发展和管