全面预算管理在通信企业应用探究

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1、全面预算管理在通信企业应用探究一、目前公司全面预算管理的内涵、体系1.全面预算管理的内涵。目前，我公司将全面预算管理作为公司内部全方位、全过程、全员参与的一套管理体系，在我公司起到了以下几点作用。首先，全面预算管理是我公司实现整体战略的工具。即通过全面预算管理将整体战略目标转化，分解为省公司、分公司、县公司的经营目标和各项工作，保证我公司战略目标的实现。其次，全面预算管理是我公司一个综合协调各单位经营活动的过程，即通过各单位的全方位、全过程、全员的参与和充分沟通，保证各单位、各部门互相联系、协调一致，合理

2、配置各项资源。最后，全面预算管理是我公司实现各单位责权利统一的手段。各单位在承担本单位预算目标时，获得完成该目标所必需的资源，同时按照其承担的责任及预算达成情况予以考核和评价。2.全面预算管理的体系。7我公司全面预算管理体系包括管理模式、编制模型、管理流程、组织结构与信息系统等方面内容。其中，我公司将运营支出预算管理为核心，关注年度预算编制和分解和日常预算管控与调整及相互衔接。具体见下图。这里需要说明的是，信息系统对于预算管理起到非常重要的作用，它将预算管理的各个流程、规范固化到系统中。预算管理体系见下图

3、：（1）预算管理内容。我公司全面预算管理体系在预算内容上分为业务预算、财务预算和资本开支预算。具体内容如下：业务预算：是指对公司主要业务指标的测算，如用户数、计费时长、资费、网络运行等。财务预算：包含运营收入、支出、其他业务收支、财务费用、资产增减、资金收付等，最终形成的预计损益表、资产负债表、现金流量表。资本开支预算：是以业务发展预测为基础，形成的新建、扩建、改建等固定资产投资项目和零星固定资产购置的资本性支出预算。（2）预算管理组织。为了保障全面预算管理流程的有效实施，我公司在现有组织架构基础上，分别

4、建立了省公司和地市公司两级以流程为导向的、跨部门的全面预算管理组织。预算管理的组织体系见下图：7二、全面预算管理的战略、预算、绩效的闭环管理在实践中，如何通过全面预算管理，将战略、预算、绩效三者形成一个闭环体系，具有较大的难度。我公司的具体做法如下：1.明确公司战略，并将战略逐项、逐层分解成具体的举措、经营计划。一是确定公司战略。公司战略由公司管理层、相关部门等，根据集团公司的战略规划，结合所处的内外部环境、市场竞争状况等，综合分析后确定。二是确定行动计划。在确定公司战略的基础上，确定各部门的分工、责任、

5、时间点等，各部门据此制订出具体的落实计划。如我公司提出“新增收入份额、净增客户份额不低于50%的战略目标”，市场经营部则需要制订出大众市场的经营计划，如“深入拓展农村市场，完善农村市场的经营体系”、“打造新一代营业厅等。2.梳理业务活动，将其贯穿运营支出预算管理的全过程。（1）梳理业务活动。我公司在运营支出的预算编制中，引入了业务活动。以各部门职责和作业流程为基础，分别从市场营销、网络、综合管理等3个线条定义了22个二级业务活动类型、90个三级业务活动，作为年度预算编制和日常管控的切入点。业务活动体系见下

6、图：7（2）将业务活动贯穿整个运营支出预算管理过程。在梳理业务活动的基础上，将各部门制订的经营计划、经营举措，分门别类归到各级级业务活动中。在归类的基础上，相关部门和财务部需紧密配合，确定各部门经营计划、经营举措的主要驱动因素，如新增××万客户、每用户成本投入等。通过汇总形成了总体的运营支出预算、资本开支预算等。3.根据战略，结合预算，同步制订绩效考核办法。绩效考核是实现全面预算中各单位责权利统一的重要手段。绩效考核办法的制订要注意几点：（1）围绕战略目标制订绩效考核办法。我公司在制订绩效考核办法时，紧密

7、围绕战略目标。如针对“新增收入份额不低于50%”的目标，我公司制订了新增收入份额的考核指标，以确保这一目标能够得到有效的关注、执行。（2）结合预算制订绩效考核办法。预算实际上反映的是战略如何被落地执行。在编制的预算中，有些关键指标对战略的实现有至关重要的影响，这些指标就需要考虑是否纳入绩效考核办法。7如为了达到10%的收入增长目标，公司需要在下一年度净增300万的客户，存量中高端客户保有率需达到90%以上等。由于以上这些指标是收入增长的关键节点，因此就需要将其纳入绩效考核办法中。（3）绩效考核办法的制订与

8、预算的编制要同步开展。预算和绩效考核办法都对战略的实现有极其重要的影响。因此，我公司一般都将两者同步启动、同步完成、同步提交公司管理层、同步征求地市公司意见。这种做法最大的好处，就是能促使各级管理人员将预算和绩效统一起来，进行统筹的考虑。三、项目化管理在全面预算中的应用为确保年度经营目标的精确达成，更好地衔接业财流程，我公司对运营支出采用项目化管理模式。项目既是全年关键战略举措逐步分解的结果，同时也是衔接业财的桥梁，是预算编制