关账流程及关账清单

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1、月末关账流程和政策规定第一节期末关账的内容一、销售收入确认及应收账款对账截止每月月末最后一天，公司销售部与客户核对销售账，主要包括本月作业收入数，回款数，本月开票数及应收账款余额，核对无误后，报部门人员统计后上交销售部审核。财务部据此进行财务核算确认当月销售。行政部部门人员编制阅读销售总表，与财务部会计核对当月各客户业务数、销售数、回款数、应收账款数、库存堆场数等，经财务部经理复核月度销售总表并签字确认。二、存货的确认、暂估及应付账款对账截止每月月末最后一天，采购部必须将采购发票抵扣联提交财务部。财务部进行发票抵扣联认证。截止次月五号，公司采购部办理完完整的

2、采购入库手续，向财务部提交完整的采购发票。财务部采购核算岗位据此进行财务采购核算，确认存货及应付账款。每月月末，采购部汇总未经发票校验的存货（货到发票未到），财务部长审核后，在金蝶系统财务模块中生成存货暂估凭证。待发票到时冲回原暂估凭证。采购部每月6号根据截止上月月末的应付账款余额，与财务部的应付账款余额进行核对，如有记账差异，找出原因及时调整。三、成本归集和核算截止次月三号，公司仓库保管员将本月领料及入库情况与财务核对无误后，录入表格系统，财务部成本核算岗位对数据进行审核，核查上月结存数，本月领料数，检查本月是否正确后，对相关成本费用进行归集和核算。四、关

3、联方对账截止每月月末最后一天，完成所有凭证的制单之后，编制报表之前，财务部负责与关联方核对所有往来账目。采购部负责与供应商往来账目核对之后，并与会计及时核对。行政部与各客户核对所有往来账目，并与会计及时核对。核对过程中，若发现差异，负责对账的会计应当及时跟进，查明原因，准确入账。五、库存模块的月末结账截止次月四号，仓库部门物料保管人员核对各存货的收发记录及库存台账及明细账，完成所有出入库的记账，将所有单据（如：出入库单等）交予财务部，在完成所有账目处理之后，由财务部长进行库存模块的月末结账。六、存货模块的月末结账截止次月六号，财务部对存货数量，单价，存货明细

4、账及总账进行审核，并与库存核对是否一致，审核无误后进行存货的月末处理及月末结账。七、完成所有会计凭证的制单截止次月七号，财务部完成各会计科目的在公司会计核算系统中的核算。价值次月八号，财务部完成成本归集，分配，进行阅读成本的计算和结转。第二节月末关账检查清单每月月末，会计准备《月末关账检查清单》，列出各项关账工作（例如现金盘点、银行对账、销售收入确认、应收款项对账、关联方对账、应付款项对账、存货的确认和暂估等），由财务部相关人员完成各项关账工作后，把各项关账工作底稿作为《月末关账检查清单》的附件，并由关账负责人员及独立审核人员在《月末关账检查清单》上签字并注

5、明日期。《月末关账检查清单》样例详见附件。发现对账差异，经过详细调查后需要进行账务处理，则由财务部会计核算人员根据对账差异编制调整分录。第一节期末关账的审批一、《月末关账检查清单》的审批《月末关账检查清单》及其附件由会计提交财务部经理，财务部经理确认各项工作完成后，在《月末关账检查清单》上签字确认并注明日期。《月末关账检查清单》及其附件由会计装订并保管。二、期末结账操作财务部经理审核《月末关账检查清单》上各项工作均已完成之后，通知会计进入会计核算系统进行会计总账模块的月末结账，结账操作的程序如下：1、单机系统主菜单“期末”下的“结账”进入此功能，选择点击要结

6、账的月份。2、按“对账”按钮，系统自动对要结账的月份进行总账和明细账的核对。3、查看系统自动列示的工作报告后，完成结账。期末结账完成后，进入财务报告编制流程。三、成本费用分析和税务申报次月八号结账完毕后，会计进行成本费用分析，出具成本费用分析报告。截止次月十五号，会计按税法规定按时填报增值税，企业所得税，个人所得税，印花税，地方教育费附加，土地使用税，房产税。财务部经理复核税收报表填制的准确性后，会计申报纳税。第二节 反结账审批一、由申请人提出书面申请，填写《反结账申请表》，反结账申请表中应列明反结账的原因、变动内容、反结账期间、更改的科目、凭证号、金额、原

7、制单人、修改人员等信息；二、财务部长对反结账申请进行审核，审核后提交财务总监进行审批，审批通过后，执行反结账操作。月末关账检查清单编制单位：年月序号检查事项确认人1现金盘点2银行结算3应收票据盘点4应付票据盘点5固定资产、无形资产增减及折旧等摊销6在建工程增减确认7工程物资增减确认8销售收入确认9应收款项对账10短期借款、长期借款、一年到期的长期负债11应付款项对账12存货的确认和暂估12-1大宗物资12-2原材料12-3库存商品13薪酬确认14增值税进项税抵扣确认15各项税金的提取16成本归集和核算17关联方对账18汇兑损益确认会计：审核：财务部经理：