关于加快财务月结关账的建议

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1、关于加快财务月结关账的建议下面是关于加快财务月结关账的思考及建议，请审阅及支持。一、当前现状当前公司月结关账耗时较长。根据对四月的关账时间调查，A公司用了5天时间（由于出现异常，较原关账计划延迟1天），B公司用了10天时间（未设定全流程或跨部门的关账计划，仅有本部门的关账计划）。当前关账流程中，各个模块的耗时图示如下：A公司5月开始关账123456789101112应收模块关账应付模块关账固资模块关账库存关账成本关账总账关账个报出具合并报表出具B公司5月开始关账123456789101112应收模块关账应付模块关账固资模块关账库存关账成本关账总账关账个报出具合并报表出具二、

2、世界标准下而的表格是从美国生产力与质謚屮心获取的数据，示在成本效率、流程有效性、员工劳动生产率和财务报表关账流程周期时间的标杆对比（此处仅节选了周期时间）：周期时间最佳表现中等绩效在业务部门层面进行月底关账的时间周期2.957.5在业务部门层面进行年底关账的时间周期2.6三、月结关账周期目标建议财务月结关账周期目标确定为：基本目标是4个工作日(关账3天，报表1天)，拉伸目标是3个工作曰。A公司在加快财务月结关账实践活动方面的经验表明：在3个工作口內完成关账，第4个工作曰完成个报及合并报表，是可行的。四、上市公司的业绩披露实践据统计，2015年港股上市公司最早发布业绩公告及年

3、报或半年报的最早时间是：(1)年报最早是1月15日及21日。(业绩公告或年报，下同)(2)半年报最早是7月4日及7日。2015年沪、深股市上市公司最早发布业绩公告及年报或半年报的最早时间是：(1)年报最早是1月15日及23曰。(2)半年报最早是7月13曰。有关上市公司披露业绩的时间统计如下.•港股2015年数量年报1月172月863月1543长城汽车3月20日4月1104AB公司4月27日半年报7月498月1622长城汽车8月22日9月930AB公司9月12曰根据上述统计，有近半数上市公司能够提前1个月披露业绩或发布年报。有研究表明，业绩较好的上市公司都倾M于尽快披露业绩。

4、最现实的例子是，长城汽车始终提前披露业绩，较AB公司披露时间早30-40天。五、我们的业绩披露实践在现有财务关账月结时间进度基础上，我们的整个审计及业绩披露周期基本占川到最大周期，即基本是赶在最后两三天公布业绩。这种“追赶末班车”的状况，至少会给公司带来三个方面的风险：(1)“追赶末班车”导致有效工作时间不足，导致业绩报告编制质fi下降，其中可能会有若千错误不能及时发现，有时可能会构成重大差错，造成信息披露的违规或重大错报漏报。(2)当公司管理层需要对公司经审计的业绩表现进行进一步讨论时，已经没有时间了，只能被动接受。（3）因力有大量此类“追赶末班车”的上市公司存在，所以业

5、绩披露时间大限来临之前的两三周，审计师的时间需求是极度具有竞争性的，这会导致审计师与管理层不会有充分沟通的机会，也会导致审计师的工作质量下降。六、业绩披露周期建议结合公司实际情况，建议公司加快业绩披露进程，分两步走：（1）近两年，加快15天（2）两年后，再加快15天即，近两年的业绩披露周期目标是：半年报45天（7月1日一一8月15曰）年报75天（1月1日——3月15闩）七、业绩披露周期作业计划经与审计师协调及确汄，按照上述目标设计的2015财政年度业绩披露周期计划是：2015中期完成日期事项2015/7/5此円期前完成国内账定稿及审计淸单2015/7/6这周开始审计师到现场

6、审计，为期2星期2015/7/20此曰期前合并报表初稿提交给审计师，并在本周完成现金流预测2015/7/27这周审计师进行内部复核工作及技术部门审阅，及解决审核未定事项2015/8/3这周合并报表定稿2015/8/7业绩稿2015/8/14报告出具日2016年审完成曰期事项2016/1/11此闩期前完成国内账定稿及审计清单，填好银行询证函2016/1/18开始审计师到现场审计，为期3星期2015/2/8中国春节，应于这时间前把合并报表初稿提交给审计师2015/2/15本周初期完成现金流预测2015/2/22这周审计师进行内部复核工作及技术部门审阅，及解决审核未定事项，需时2

7、星詞29/02/2015这周合并报表定稿2016/3/7业绩稿2016/3/15报告岀具日（具体执行时会略有修订，最终执行以修订版为准）按照上述业绩披露周期汁划，其对月结关账周期的时间要求是：不超过4个工作H。八、实施策略实现财务月结关账流程的加快是保障加快业绩披露进程的基本保障。实施的基本思路、关键路径、主要障碍及对应解决思路如下：基本思路：通过移除时间延迟和作业并行化减少月结关账的周期时间，提高财务报告出具时间的可预期性。关键路径：应收模块一库存模块一成本模块一总账模块一报告模块。主要障碍.•1、缺乏对业务流程