财务管理课设论文

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1、营运资金存量与结构对企业发展能力的影响、营运资金存量与结构对企业影响简介:在一个企业资金管理的所有内容屮，从数量上来说，在企业全部资金屮营运资金所占的比例很大，从属性上来说,在企业日常生产经营活动屮营运资金是流动性最强、变化最快和周转最迅速的资金部分。综上，企业的营运资金在整个金业中体现着非常重要的角色，因此对具合理有效的进行管理是十分必要的。因此在进行企业管理和绩效考核中，营运资金都有着不可替代的重要性，从企业管理者的角度出发，更应该通过了解本企业营运资金的构成，并通过与本行业营运资金的整体管理情况进行分析比较来提升企业门身财务管理能力，增强企业盈利能力和市场竞

2、争力。营运资金的存量与结构是营运资金管理效率的重要内容。而进行营运资金的存量分析时,按照分析对象与目的的不同，将营运资金存量分为总营运资金存量、净营运资金存量及流动负债存量。企业所需要的营运资金存量与行业以及企业生产经营状况密切相关，而营运资金存量的大小也对企业未來发展产生重要影响。营运资金的融资结构包含两种含义：一是流动资产与流动负债的对应关系，二是流动负债、长期负债与所有者权益三类融资方式对流动资产的融资比例。企业流动资产的主要来源于一定时期的流动负债，流动资产与流动负债在总体上相互对应。流动资产与流动负债的各个单项通过企业间信用政策的联动使用也实现相互对应。

3、从不同融资方式对流动资产的融资比例来看，企业通过选择恰当的短期融资方式与长期融资方式、确泄合理的债务融资方式与权益融资方式的比例结构，对流动资产进行融资。二、对企业总营运资金存量与结构进行比较分析:1、2011年长城股份有限公司与屮国陶瓷行业上市公司总营运资金存量与结构(%)比较：报表H期2011.12.312011.09.302011.06.302011.03.31标杆实际标杆实际标杆实际标杆实际货币资金/流动资产19.608573.496648.132077.804552.977976.968750.711275.4808应收票据/流动资产O应收账款/流动资产

4、79O7&75536.预付账款/流动资产17455.应收利息/流动资产OOOO:1.L八他应收款项/流3237•O动资产□存货/流动资产3O7•7流动资产/总资产00流动资产/营业收入8316774&3328341695注：以本国内本行业龙头企业国创能源股份有限公司为标杆。2、2011年长城股份有限公司与中国陶瓷行业上市公司总流动负债存量与结构(%)比较:报表日期2011.12.312011.09.302011.06.302011.03.31标杆实际标杆实际标杆实际标杆实际短期借款/流动负债15.294087.753911.50268&026213.683583.

5、047512.580091.9131应付票据/流动负债OOOOOOOO应付账款/流动负债24221O预收款项/流动负债16512•11应付职工薪酬/流动负债11477应交税费/流一978073.动资产rn应付利息/流动负责O211113•11OO其他应付款/流动负债23425949流动负债/总负责OO1100IX9O00110011001£00110011注：以本国内本行业龙头企业国创能源股份有限公司为标杆。