集团财务内部控制体系优化探析

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1、总第622期管理观察2016年8月第23期ManagementObserver中旬出版集团财务内部控制体系优化探析文志涛（苏州热工研究院有限公司，江苏苏州215004）摘要：随着市场经济的不断发展，集团企业已经逐渐成为我国国民经济的中流砥柱，其中集团企业健康发展的关键因素之一是财务内部控制的质量。完善的财务内部控制体系是集团企业经营目标实现的重要保障，但是集团企业财务内部控制体系还存在着一定的问题，不利于集团企业财务工作的顺利进行。本文从集团财务内部控制体系优化的必要性出发，分析了集团财务内部控制体系中存在的问题，并提出了几点优化集团企业财务内部控制体系的对策，目的在于提高集团企业

2、财务内部控制水平，促进集团企业健康稳定发展。关键词：集团财务内部控制体系优化随着我国社会主义市场经济的建立，我国企业也逐强对资金的管理，通过完善的内部控制可以指导和完善渐向集团化的方向发展，集团企业也应该适应时代的变各个部门去更好地实现集团公司的经营目标。加强集团化不断地优化财务内部控制体系，这样才能更有效地对子公司之间的协作是财务内部控制的主要任务，可以将下属公司进行管理。通过优化财务内部控制体系有利于分散的财务管理目标进行整合，这也是完善现代企业管保证集团企业财务安全，有利于更好地对下属子公司进理的需要。行管理，更好地实现集团企业的经营目标，因此可以说（三）可以更好地实现企业的

3、财务计划优化财务内部控制体系是提高集团企业财务管理水平的集团企业内部控制的主要组成部分是财务内部控制，必然选择。也是内部控制的中心环节，可以更好地保证企业财务计划的实现。完善与设计财务内部控制，有利于集团财务一、集团财务内部控制体系优化的必要性内部控制机制的完善，可以进一步提高企业的财务执行能力。集团企业财务内部控制是一种动态的管理，财务（一）有利于保证会计信息的正确性和真实性计划的实现是不能通过任何方式来保证的，集团企业财集团财务内部控制体系的优化可以在很大程度上保务计划需要一定的监督和调节才可以更好实现，然而影证集团企业在采集、归类、记录、分析会计信息上的真响集团财务活动的因素

4、也是复杂多变的，这也是造成财实性和正确性，可以真实地反映出集团母公司和子公司务计划很难实现的原因之一。集团企业可以通过优化内之间的实际经营情况，可以及时发现会计信息中的弊端部控制体系及时调整财务计划，纠正企业财务计划中的和错误，也可以进一步保证会计信息的正确性、真实性不足之处，更好地实现企业的财务计划。和实效性。（二）完善现代企业企业管理的需要二、集团财务内部控制体系存在的问题集团企业不具备自己独立的法人产权，它本身不是一个法人实体，是一个企业法人联合体，主要是以资本（一）预算管理工作不到位为纽带将母公司与子公司联系到一起的。财务决策、财集团企业预算管理工作不到位主要体现在以下几个

5、务预测、财务分析和财务控制是集团财务内部控制体系方面：的主要内容，因此优化集团财务内部控制体系有利于加首先，缺乏预算管理意识。预算管理要求财务部门·139·会计与金融管理不仅要对资金的收支情况进行控制和计划，还要对企业三、优化集团财务内部控制体系的对策整个生产经营情况进行预算管理，可以看出预算管理是需要企业员工共同参与的工作。但是从实际情况来看，（一）提高预算管理工作的水平很多中小企业只是重视生产、销售、费用、成本、利润集团企业优化财务内部控制体系要提高预算管理的等方面，忽视了对预计资产负债表、预计利润表、预计水平，主要从以下几方面入手：现金流量表的编制。首先，集团企业要打破传统的

6、管理观念，建立科学其次，预算管理工作缺乏战略性、导向性，很多集的全面预算理念，在思想上承认全面预算管理是一个能团企业并没有认识到企业发展战略在预算管理中的重要够使企业取得最大利润的管理模式，转变原来只为预算作用，制定企业战略目标比较形式化，因此可以说预算而预算的观念。管理缺乏了一定的导向性，对企业的指导性较差。其次，提高预算管理方案的科学性。集团企业制定再次，预算管理关联性较差。从实际情况来看，我预算管理方案的时候，要全面了解集团人员编制、资产国集团企业都已经构建了全面的预算管理体系，但是还的使用和分布情况等，并且要对现阶段经济市场的需求存在着重视全面预算自身的计划、控制和考核的功

7、能，情况有透彻的了解。同时，集团企业要采用科学合理的并没有认识到协调和处理全面预算管理与其他管理手段方法来编制全面预算管理方案。例如，可以综合运用弹之间关系的重要性。性预算、动态预算、固定预算、零基预算等方法，集团（二）缺乏健全的集团财务制度企业要从不同预算项目的规律和特点出发，选择最优的财务控制体系的重要组成部分之一是财务制度，也预算编制方法编制预算管理方案。是集团企业进行各项经济活动的主要依据之一，但是从再次，集团企业绩效考评体系中要建立相应的全面实际情况来看，集