完善企业集团财务内部控制探析

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1、完善企业集团财务内部控制探析摘要：随着我国经济进入全球化，企业集团逐渐成为了现代经济屮最常见的企业组织形式，同时其也是我国企业实施战略性改组的重耍目标。但是，山于我国企业集团结构复杂、规模大、增长速度快的特点，使我国企业集团的控制能力在一定程度上也得到了很大的挑战。在本文中，将对企业集团中财务内部控制工作进行一定的分析探讨。关键词：企业集团财务内部控制完善探析一、引言企业财务的管理工作其目的就是确保企业财务的顺利实施。而企业要想顺利的对财务计划进行实施，就应当在企业对财务计划进行实施时対其进行监督。大多

2、数情况下，在企业财务活动实施前就会制定出相应的企业财务计划，但是因为财务活动较复杂、易变化的特点，就会导致财务计划有时不容易同企业的财务活动进行同步，以至于一些不足或者错漏情况的出现。所以，为了保证企业财务计划的积极性与可靠性，企业就必须对企业财务内部控制进行严格的规范。対于我国日前的企业状况来说，对企业进行财务内部控制工作是十分必要的，因为这不仅是企业走向现代化的前提，同时也会加强企业的内部管理，从而保证企业的健康发展。二、我国企业内部控制目前存在的问题（一）对财务内部控制的忽视由于我国一部分较大型的

3、企业是在计划经济中延续下来的，在实际工作中仍然存在着一种老化的大锅饭思想，同时加上地方保护现象的严重,很多企业在实际运行中没有体会到市场竞争的残酷性，这些情况的存在都会使所在企业忽视对财务的内部控制。与此同时，企业在其发展过程屮没有制定好长远的规划，这也将导致其财务内部控制的意识不够强，从而忽视财务的内部控制工作。(―)技术水平缺乏财务内部控制这项工作由于其涉及面广、内容复杂，所以其对于相关财务工作人员的要求也非常的高。但是在我国的很多企业屮，其财务内部控制相关部门的工作人员水平还有所欠缺，达不到工作的

4、实际要求，这将导致企业财务内部控制工作的成效很低。(三)制度规范落后有的企业由于其控制制度无论是从哪个方面同先进的制度比起来都显得比较滞后，不能够有效的保证财务内部控制工作的正常运行。如果内部控制工作没有相应的评价机制以及规范对其进行保证，则在内部控制工作中就不能够对其中存在的问题进行及时的发现，进而不能够及时的对其进行调整。三、加强财务内部控制的途径(-)完善组织体系，做好规划工作要制定出适合企业发展的内部控制方案，以此来对企业内部控制工作进行指导并使其得以有效运行。首先，要以企业的管理活动、财务活动

5、及经济活动为宗旨，提出内部控制的实际目标，从而为后续的内部控制工作取得一个合理有效的依据。其次，要在内部控制各项要点的基础上对其中容易产生风险的问题及环节进行及时发现，并随之提出解决措施。最后，要一切从企业出发，根据企业自身特点対控制的流程进行有效的整合，从而提高企业内部控制的水平。在对内部控制体系进行完善的过程中，也应当注意以下儿点：第一，要针对企业自身的组织与经营特点，通过设置专门的机构来对内部控制工作进行实施。第二，要由企业中风险管理部门、内外审部门和各业务部门共同建立一个组织体系。第三，要不断対

6、风险评估机制进行完善，科学合理的对企业的各项经济业务进行评估，通过正确的对工作屮潜在风险以及问题的分析预测，来真正实现财务内部控制的工作职责。(―)加强制度建设任何工作如果想顺利的得以实施，都离不开良好制度的支持。财务内部控制工作也不例外，对此我们应做到以下几点：首先，要根据各部门实际情况，对企业各项制度进行不断的完善与补充，这其屮包括绩效考核制度、薪酬制度以及人力资源管理等等，同时要在企业工作的各个环节加强内部控制理念的宣传。其次，要在国家法律法规与相关制度允许的范围内，针对财务工作中容易出现问题的薄

7、弱环节进行加强，对内部控制工作制定出合理合适的制度，以此来保证内部控制工作的顺利进行。最后，还要将企业未来的发展规划融入到企业的内部控制工作屮，以此来防止不会因为制度建设的短视对企业未来的发展造成不良的影响。在对企业制度进行建设的同时，也不要忽视了对人员的建设，要通过宣传的方式，吸引更多的员工参与到内部控制的工作中來，以此对员工内部控制的意识进行加强。同时还要通过相应的培训课程对员工的专业技能进行提高，在工作中还可以有针对性的实行绩效考核制度，对员工的主动性、创造性及积极性进行充分的调动，从而使其能够顺

8、利的完成控制任务。(三)合理确定内部控制工作的重点要想完成好财务内部控制工作，离不开企业审计部门的支持。要采取客观中立的态度，对企业内部财务的管理及经营方式进行准确的判断，从而全面对企业财务实际情况得以时刻的掌握，进而推动内部控制工作的展开。同时还要结合企业管理日标，对企业的多项业务进行充分有效的规划。另外，还可以由企业的财务部门对企业预算方面实施的情况进行跟踪并记录，当问题发生时第一时间进行制止并解决。四、结束语总之，随着社会的飞速发展，