关于完善高校财务内部控制探析

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1、关于完善高校财务内部控制探析　　摘要：高校财务内部控制在改革深化的新环境下，在高校正常管理运营中，其重要性日益突出，而近些年来，我国大部分高校早财务内部控制体制建设方面显得混乱，本文结合目前我国高校的现实情况，具体分析其存在的问题，并从理论对高校财务内部控制体制体系的构建做出积极的探讨。关键词：高校财务；内部控制随着教育改革的深入，高校财务内部控制日益成为高校运营和管理中的重要组成部分，高校规模的数量越来越大，目前，高校渐渐从依靠政府资金拨款走向向银行贷款途径，其本身的融资渠道越来越广，这说明外来金融资金

2、在高校的管理建设中起的作用越来越大，同时，财务风险也日益突出，在这种背景下，我国高校财务内部控制的问题也日益突出，如果建立和完善高校财务内部控制也就具有新的研究价值。一、我国高校财务内部控制中的问题（一）财务内部控制意识不强6自从改革开放以来，我国高校建设的资金来源主要是政府拨款，在改革初期，由于受到原有经济体制的影响，高校的管理者在高校管理建设资金问题方面还认识不够，高校的管理比较混乱，尤其是对财务内部控制的重要性认识远远没有达到高校建设的需求，经过几十年的探索，如今的高校在财务内部控制方面都有了一定的

3、成效，但是实际上，高校财务内部的实施和管理依然存在不少问题，具体表现在大多数的高校管理层认识有一定的偏差，他们以为财务控制就是简单的理财和财务报表核算，而忽视了财务内部控制所涉及的规章制度，高校的管理理念，员工自身建设和高校人文氛围等非物质层面的东西，所以现实是很多高校的财务内部控制制度没有起到应有的作用。（二）风险评估系统不完善随着教育体制的额改革，近些年的高校都大量扩招，升学率都普遍提高，各种各种的高校（包括公立和民办）越来越多，但是政府每年的拨款资金却很有限，在这种情况下，越来越多的高校通过向银行贷

4、款的方式来维持学校的正常管理和运营，而经历过计划体制的一些高校在市场经济条件下显然对这种贷款维持学校经营的方式，没有意识到随之而来的风险，高校的管理层在风险应对方面意识非常薄弱，简言之，各大高校基本没有完善的风险评估系统，而在当前金融危机阴云还未散去的时候，不少高校的还贷的压力可想而知，因此各大高校应该及时根据情况建立和完善自身的风险评价系统。（三）财务内部控制力不够61.很多高校仍然只是将内部财务控制体系当成了会计体系，没有涉及高校建设所需要的精神文化层面，实际上，财务内部控制远远不只是高校财务部门一方

5、面的工作，更应该是所有教职员工亲身参与的自我管理和自我完善。另一方面，财务内部控制所规定的一些指标不仅仅应该只限于财务性的内容，而也应该关注非财务性的一些内容；和这点相似的是财务控制不仅仅也只局限于货币资金的监督和管理，同时也应该加强对固定资产，无形资产等等的监管和控制。有些搞笑在采购时虽然注意到了采购方式和采购管理之类的办法，却忽视了对采购的设备的控制和管理，这也是值得许多高校注意的。2.高校财务内部的管理在监管环节也存在不少问题，财务的内部审计监督是高校资金运转的重要环节，但是现实是不少高校财务部门在

6、这点上没起到该起的作用，这主要是因为大多数高校在管理上行政化色彩太浓的原因，正因为如此，财务内部监督控制往往因过多行政干涉而无法发挥作用，这使得财务的审计监督流于形式。二、应对高校财务内部控制问题的措施和对策（一）强化财务内部控制意识前面我们已经分析到我国高校财务内部控制的一大问题是财务内部控制意识淡薄，提高财务内部控制意识应6该从各大高校的管理层开始，从上到下，同时高校的管理层还应该制定相关的规则，做出一系规定，形成对所有教职员工的约束，提高他们的自身素质，使其具备职责感和使命感以保证高校财务内部控制工

7、作能够顺利的进行。（二）加强财会人员队伍建设财务内部控制最终还是要靠高校财会人员来具体实施建设，因此，对于高校财会人员队伍的建设，首先在人事任免和用人环节，应该更加严格，尽可能选择高质量的财会人才，构建高素质的财会人员队伍。同时，各大高校为了应对可能随时出现的经济环境和政策环境的波动，还应该定期对财务人员进行考核和培训，这种考核和培训不仅应该针对其本身的业务能力，尤其在政府所办的公立高校中，还应该注重职业道德素质的培养和提高。（三）完善风险管理机制，树立财务风险意识由于越来越多的高校的资金运营和银行贷款活

8、动日益相关，因此完善财务内部控制机制，必须树立财务风险意识，建立风险预警体系，明确风险预警标准，组建风险分析团队，将风险意识作为财务内部控制的一项重要内容予以规范。各大高校应该结合自身的财务状况，对自身的运营状况要有一个正确的分析和评估，尤其是风险和收益之间的关系，对于可能突发的财务风险，则应该建立一定的预警机制和问责机制，规范处理程序，以保证高校财务情况的稳定。6（四）规范财务审计监督程序，保障财务内部控制的实施对于高校审计