【精品】审计失败的相关问题研究

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1、审计失败的相关问题研究作者姓名：赵赵专业名称：会计与审计指导老师：张敏讲师摘要随着经济全球化的发展，近年来，审计失败案例不断的发生严重影响了匸常的经济秩序。社会公众对会计信息的质量要求也逐渐提高。本文分析了审计失败的原因，如审计人员自身、审计程序、被审计单位、审计业务所处的行业环境等；简述了审计失败的影响，包括对注册会计师自身和注册会计师行业，以及对整个社会的影响；并针对性的提出了规避审计失败的重要措施。关键词：审计失败注册会计师原因影响防范措施AbstractAlongwiththedevelopmentofeconomicglobalization,inrece

2、ntyears,theauditfailurecaseoccurringregularlyseriouslyaffectsthenormaleconomicorder.Thesocialpublictotheaccountinginformationqualityrequirementsalsograduallyimprove.Thispaperanalyzesthecausesoffailureofaudit,suchasauditorsitself,theauditprocedures,theauditees,auditingbusinessinindustri

3、es;environmentetc.Brieflyintroduced,includingtheinfluenceofauditfailureofcertifiedpublicaccountantsthemselvesandCPAprofession,andonthewholesocialinfluence;Andpurposefullypresentspreventingauditfailureoftheimportantmeasures.Keywords:Auditfailure,Certifiedpublicaccountants,reason,influen

4、ce,Preventivemeasures目录摘要错误！未定义书签。Abstract错误！未定义书签。目录错误!未定义书签。前言错误！未定义书签。1审计失败的概述错误！未定义书签。1」审计失败的概念，1.2审计失败与审计风险、经营失败的关系1.2.1审计失败与审计风险1.2.2审计失败与经营失败2审计失败的成因2.1内部原因2.1.1注册会计师或会计师事务所丧失独立性2.1.2注册会计师缺乏应有的职业道德，专业胜任能力不足2.1.3注册会计师缺乏专业的职业谨慎、未能执行必要的审计程序2.1.4注册会计师在审计程序中存在严重的缺陷2.1.5会计师事务所质量控制体系不严

5、2.2外部原因2.2.1被审计单位发生经营失败，企业管理层串通舞弊2.2.2被审计单位公司治理机制存在缺陷2.2.3职业环境不良，监管方出现监管失灵2.2.4法律体系不够健全2.2.5社会经济的复杂性3审计失败的影响3」对会计师事务所的影响3丄1会计师事务所的声誉3.1.2会计师事务所的诚信3」.3会计师事务所的业务3.1.4会计师事务所的存在性3.2对注册会计师的影响3.2.1注册会计师的声誉3.2.2注册会计师的法律责任3.3对社会的影响3.3.1决策失误3.3.2控制失灵3.3.3评价失公3.3.4市场失效4审计失败与审计责任4.1审计责任的概念4.2我国对于

6、审计责任的界定5审计失败的范防措施5.1保持审计的独立性和应有的职业谨慎，提高注册会计师的专业胜任能力5.2建立健全的会计师事务所控制质量5.3进一步加强会计师事务所的改革5.4优化审计职业环境5.5优化公司治理结构，提高上市公司信息质量5.6谨慎选择被审计单位总结致谢参考文献1—冃ljR审计失败是审计执业屮最严重的问题，也是最容易造成会计师事务所和签字注册会计师承担审计责任的主要原因。审计制度自身的缺陷以及注册会计师的不恰当行为是导致审计失败的内部根源，而被审计单位、审计业务所处的职业环境等也是导致审计失败的原因。审计失败对社会、投资者、会计师事务所，以及注册会计

7、师木身都有重大的不良影响。审计的最终口标：即为注册会计师应岀具合法的、公允的会计报表给会计报表的使用者。随着社会经济的发展，越來越多的人关注企业审计的质量和效率。因此，针对当前审计行业的现状和众多审计失败的案例，木文分析了导致审计失败的各种因索、审计失败后的影响，并针对性的提岀了审计失败的若干防范措施。1审计失败的概述1.1审计失败的概念冃前学术上对审计失败概念的界定存在两种观点，一是中国注册会计师I办会主张的过程失败论，即审计失败是指注册会计师没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。另一种是结果失败论，是指企业会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表