审计失败问题研究

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1、.题目：审计失败问题研究上海大学东方贱人...最近二十年来，国内审计失败的案件时常，尤其上市公司审计失败现象最为严重，暴露出了我国审计质量低下，审计行业的法律法规不健全的现状。审计执业过程中发生审计失败是非常严重的问题，注册会计师事务所和注册会计师本人在发生审计失败后应承担相应审计责任。越来越多的审计失败案例的发生，让我国注册会计师行业和审计行业陷入了危险境地，人们开始对注册会计师行业及会计师本人产生质疑，注册会计师行业陷入了从未有过的窘迫时期。如果注册会计师没有遵守公认审计准则而形成或提出了错误的审计意见，传递了错误的审计信息给信息使用者，从而导致信息使用者作

2、出了错误的判断或决策，将会造成巨大的损失，同时产生了许多不利影响。审计失败向社会传递了错误的财务信息，对社会经济的宏观发展带来不利影响。首先，本文对审计失败含义进行了界定；其次，从多方面对审计失败原因进行分析；最后，提出规避审计失败的方法、措施。关键词审计失败原因规避措施注册会计师...目录1引言12审计失败的概述12.1审计的含义12.2审计失败的含义22.3审计失败的影响22.3.1对资本市场的影响32.3.2对会计师事务所的影响32.3.3对注册会计师本身的影响33审计失败的原因43.1注册会计师方面的原因43.1.1注册会计师的专业胜任能力不足及素质缺失

3、43.1.2注册会计师及事务所缺乏独立性53.1.3注册会计师未能恰当运用分析程序63.2被审计单位方面的原因63.2.1被审计单位舞弊造假63.2.2被审计单位经营失败63.2.3被审计单位内部存在问题63.3相关审计机制、市场和执业环境方面的原因63.3.1相关审计机制不健全73.3.2审计市场和执业环境存在缺陷74避免审计失败的措施74.1完善相关法律法规和执业准则74.2保持会计师事务所及注册会计师的独立性84.3完善公司治理结构84.4加强注册会计师职业道德教育84.5提升审计人员自身的业务能力94.6增加注册会计师的防范意识10结论11致谢12参考文

4、献13...1引言进入二十世纪以来，审计行业在我国迅速的发展起来。我国审计质量较低审计失败案件频频发生，主要是因为我国审计行业发展时间还短，速度太快，相关的法律法规还不健全。审计失败的发生会给审计机构、企业和社会造成巨大的损失，审计失败问题引起了各方面的高度重视。老话说得好“经济越发展，会计越重要”，随着经济和会计行业的发展，导致注册会计师审计的作用也越来越突出。注册会计师审计质量是会计行业和市场经济健康发展的重要保障。注册会计师审计失败将给社会、会计师事务所、被审计单位、注册会计师本人带来巨大的负面影响，阻碍社会经济和会计行业的健康发展，使会计师事务所和注册会

5、计师产生信任危机，行业信誉降低。同时，也使广大财务信息使用者蒙受不必要的损失，使财务信息使用者对审计行业提出质疑。这种对审计行业的信任危机将严重威胁到审计行业和注册会计师事务所的生存和发展。选取本论题的目的在于，认真研究审计失败的含义，分析产生审计失败的各方面原因，根据原因入手探究避免审计失败的措施。通过一系列有针对性的措施来提高审计质量，减少审计失败的发生，重塑注册会计师的公信力，促进审计行业的健康发展。最近几年，国内和国外上市公司审计失败案件越来越多，许多会计师事务所陷入信任危机。审计失败不仅对注册会计师的诚信形象和职业道德产生巨大的负面影响，甚至威胁到审计

6、行业的生存和发展。因此，分析讨论并指出审计失败的原因，再提出针对这些原因的有效的规避和防范审计失败的措施，对进一步完善我国的审计行业法律法规、相关审计监督机制、提高审计机构的工作质量和社会形象，重塑审计行业及注册会计师的公信力、促进企业规范经营、维护我国资本市场的有序发展、减少国家和社会及投资者的损失具有十分重要的意义。本论文主要研究内容：通过查阅众多文献资料，清楚地了解现在我国审计行业的现状，并对审计失败的现象进行分析，剖析审计失败的原因，最后针对审计失败的原因分析提出防范审计失败的措施。2审计失败的概述2.1审计的含义...审计是一项具有独立性的经济监督活动

7、。它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。审计的主体、客体，审计的基本工作方式和主要目标。审计的独立性是区别于其他经济监督的特征；审计的基本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职人员，是独立的第三者，如国家审计机关、会计师事务所及其人员。审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动，这就是说审计对象不仅包括会计信息及其所反

8、映的财政、财务收支活动，