基层央行对账工作面临风险隐患及应对策略

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1、基层央行对账工作面临风险隐患及应对策摘要：人民银行对账工作是加强央行各类资金安全管理,保障会计基本制度落实到位，防范化解资金风险的有效手段。但实际操作过程中，对账工作存在的风险也逐步显现，文章在对风险产生原因进行分析的基础上，立足基层，从多个方面提岀了防范和化解对账工作风险的对策和建议。关键词：对账工作基层央行风险隐患应对措施人民银行对账工作是加强央行各类资金安全管理，保障会计基本制度落实到位，防范化解资金风险的有效手段。央行对账工作既涉及国库、会计、发行等央行基础业务，又涵盖了基层行经同级财政

2、专员办审批开立的中央预算单位专项资金账户的对账工作。近期我们通过在辖内开展人民银行系统对账工作专项审计发现对账工作在制度建设、业务管理、实际操作等方面存在一定风险不容忽视。一、目前对账工作存在的主要风险（一）制度风险。一是专项资金账户管理的内控制度不健全。主要表现为专项资金账户管理部门制定的内控制度未包含账务核对内容；或是其会计、出纳岗位职责中未包含账务核对内容；二是对账岗位设置不合理，存在违规兼岗现象,如电子对账系统对账员兼ABS网点复核员。（二）业务管理风险。1、经费账户管理不规范。一是经费

3、账户设立不合规。个别经费账户由于未经同级财政专员办批准一直未启用，造成费用无法正常收缴上划，现金无法存入银行。二是资金管理欠规范。专项资金账户未坚持费用支出“一支笔”审批制度，出现无人审批、多头审批予以报账或发票无经办人、证明人签字也予以报账现象。三是账务组织不健全。部分专项资金账户由基层行内设部门分散管理，因业务量较小采用手工核算，存在未按规定设置会计科目、未按规定编制财务会计报告等问题。2、电子对账管理欠规范。2009年，中央银行会计核算电子对账系统正式上线运行，实现了人民银行与金融机构每日

4、对账，有效提高了会计对账的时效性。但运行两年多来，也出现一些问题。一是对账人员管理欠规范。开户单位报备的对账员、对账主管与实际操作人员不一致；金融机构对账员变更，未及时向基层行会计部门报备。二是对账员密码解锁未申报。基层行会计对账员登录对账系统密码超过规定次数被锁定后解锁，未按规定填写《电子对账系统用户解锁（复位）申请表》进行申报。三是部分金融机构未按规定在每日12时前完成电子对账工作，有的推迟1天半时间才进行账务核对。（三）操作风险。K对账制度执行不力。一是账务记录不及时，未达账较多。主要是专

5、项资金管理账户受业务量小影响，未做到账务处理日清月结，月底集中一次进行账务补登记。二是对账欠严谨、反映不真实。与开户单位的电子对账，极个别时点存在对账差额，但当日电子对账系统反馈对账结果为牡匕对一致”；国库部门外部对账，存在总额核对相符，入库级次有误现象；专项资金账户账务核对时，差额原因未如实说明。三是对账不及时。专项资金账户，会计与出纳之间未按日进行对账，未坚持按月与开户银行对账。国库业务对账单发出、收回欠及时。四是对账签章欠规范。开户单位对账签章不合规,月度对账回单上签章为业务专用章，非对账

6、专用公章；账户对账回单上的签章与预留对账印鉴不一致。2、对账签注欠规范。主要表现为对账签注欠完整。留存的本单位、外单位业务对账报表上不同程度地存在漏签对账结果、漏签对账人和对账日期；也有极个别的未加盖对账公章；专项资金账户账务核对，存在出纳、会计、会计主管均未签章，对账员未在对账单上签注对账结果及对账日期。3、对账资料留存归档欠规范。主要表现在：一是国库部门未留存财政、税务等征收单位的对账报表。二是对账资料留存欠完整。业务部门的对账报表存在漏打印个别时段账簿现象，造成该时段报表未送达会计部门进行

7、账务核对，并留档保存；三是对账资料归档欠规范。会计部门未将《电子对账系统人民银行用户申报表》、《电子对账系统开户单位用户申报表》及时进行整理装订；经费账户的银行存款对账单未按照档案管理办法装订保管；行政经费会计资料未向本单位档案管理部门进行移交。(%1)监督管理风险。一是对账员监督不到位。未及时登录电子对账系统，实时对开户单位对账情况进行监］是会计主管检查确认不到位。专项资金账户管理部门会计主管未按月对专项资金账户的账务核对工作开展检查；国库、会计、发行等业务部门负责人按月对重要空白凭证、印押证

8、和月度对账情况开展了例行检查，但在检查记录表上无检查意见或检查意见不详实。三是事后监督不到位。事后监督员发现会计部门未按时完成前一日账户余额对账确认工作，也未发出《风险警示通知书》提示风险。二、风险问题产生的主要原因(-)认识不够到位，风险意识淡薄。会计人员对会计对账工作重要性认识不足，认为账务核对只要账平表对，日清月结就可以了，与对账行为规范与否无关紧要，造成对账不及时、对账员对账未按规定签章、对账不仔细等问题发生，使对账工作缺乏严肃性。有的对对账这种月月做、日日办的操作性工作，产生麻痹思想，