基层央行经济责任审计风险防范与应对

《基层央行经济责任审计风险防范与应对》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、基层央行经济责任审计风险防范与应对基层央行经济责任审计风险防范与应对近年来，人民银行系统大力推进内审转型工作，积极构建以风险为导向，以控制为主线，以治理为目标，以增值为目的的内部审计新模式。2010年12月8日，中共中央办公厅和国务院办公厅公布了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》。之后人总行制定了人民银行内审转型2011至2013年规划，明确了按照经济责任审计内容规范离任审计。随着经济责任审计在基层央行的逐步推行，其审计风险也逐步显现，1［得我们研究探讨。一、目前经济责任审计的实施现状经济责任审计是人民银行系统的内部审计部门，依据人事组织部门委托，根据国家法律、法规政策

2、的有关规定，按照下查一级原则对人民银行分支行的主要负责人任职期间经济责任履行情况进行的监督检查活动。它是按照一定程序、运用相关技术和方法，依法对被审计领导干部任职期间所承担的经济责任行情况进行的独立评价与鉴定活动。经济责任审计是我国社会经济发展、经济体制及政治体制改革的必然产物。从1999年起，人总行相继下发《中国人民银行领导干部离任审计制度》等一系列意见或办法，XXXX年岀台《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行》，规范离任和履职审计、强化对领导干部的监督。期间开展的领导干部离任、履职审计以业务合规为主要评价内容。近年来，随着对领导干部经济行为监督力度的加大，人行各级分支机构在经济

3、责任审计方面做出了不同程度的研究和探索，为进一步提升央行领导干部的履职效果，加强领导干部监督，预防腐败，有效推动内审工作转型发挥了重要作用。二、经济责任审计风险的主要表现K审计制度不全，造成审计评价缺乏标准和依据经济责任审计的核心是对被审计对象任职期内经济责任履行情况进行客观的审计评价。两办下发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，为人民银行系统开展经济责任审计提供了指南，但其操作性不强，只是一个纲领性文件。目前人行系统仍未出台统一的经济责任审计方案和评价标准。同时，作为被审计对象■各分支行主要负责人，他们大多数对自身在经济方面具体的经济责任和目标也不明确，加之没有统一

4、的评价标准，造成审计人员审计评价存在随意性，不同的审计组织或不同的审计人员发现同样或类似问题，可能做出不同的评价结论，审计评价的客观、公正性难于保证。2、审计定位不准，影响审计实施的科学性一是由于沿袭传统审计方法，审计重点仍停留于以账论账，主要表现为对传统财务收支进行纠错，类似于财务专项审计。二是由于本文由论文联盟anages/ntarget二“_blank”title二亠管理与经济责任的内在联系，制约了领导干部经济责任评价质量和效果，类似于履职审计和离任审计。三是审计中，重点关注人民银行的各项工作投入、产出和管理，以及资源的合理配置，忽视了对经济活动的分析评价，类似于绩效审计。四是审计过

5、分关注资产负债表的真实性和完整性，围绕资产负债表重要项目，特别是重要资产项目开展审计，考虑经济性，而忽略对效率性和效果性的评价，类似于资产负债表健康性审计。3、审计方法落后，造成审计评价受到局限一是审计手段滞后难于适应新形势。目前，人民银行审计手段和方法仍主要停留在原始审计方法上，即一个算盘一支笔，主要通过查阅业务资料、凭证、账簿、报表等方式取得审计证据，而被审计对象已普遍使用计算机处理业务，这种原始的审计方法与现代化办公方式的不对称，严重制约着内审职能的发挥，使审计质量和效率大打折扣。二是审计人员知识结构难于胜任。经济责任审计对审计人员自身的业务素质、政治素质、综合分析判断能力和职业道德

6、水平提出了更高要求。但内审部门普遍存在审计力量不足、人员素质参差不齐、知识结构单一问题，一方面内审人员由于对风险管理、管理会计等方面认识欠缺，造成撰写审计报告、提出审计建议时缺乏针对性可行性，显得力不从心；另一方面由于内审人员全局观念、综合管理能力未达到一定层次，造成在对政策理解上难免不出现偏差，对管理不完善问题把握不准，影响审计评价质量。4、审计时效不强，制约审计成果的运用对领导干部开展的经济责任审计报告，是考察、选拔、任用和监督管理干部的重要依据之一，理应坚持先审计，后离任、先审计，后提拔原则，充分利用审计结果。但从实践来看，人行系统领导干部交流频繁，领导干部集中调整后，人事组织部门采

7、取批发方式一次委托多个经济责任审计任务。内审部门被动接受，造成审计项目过于集中，审计时间紧、任务重，加上审计力量不足，一方面审计工作大多是先离后审或已定后审，审计成果只能在程序和形式上发挥作用，难以真正在事前对领导干部任用产生直接影响；一方面审计工作难以查深查透，审计问题整改责任由继任者承担。实际执行中，继任者往往推诿，不愿承担前任纠错改错责任，致使问题最终无法处理处罚，削弱了审计监督效果。三、防范化解经济责任审计风险策