第十七章+货币资金审计

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1、§17货币资金审计Auditingcash一、主要凭证和会计记录（1）现金盘点表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表；（4）有关科目的记账凭证；（5）有关会计账簿。（一）货币资金内部控制（二）货币资金内部控制测试二、货币资金的内部控制及其测试（一）货币资金内部控制（1）货币资金收支与记账的岗位分离；（2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；（3）全部收支及时准确入账,且支出要有核准手续；（4）控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行；（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；（6）加强对货

2、币资金收支业务的内部审计。货币资金的内部控制可以分为收款内部控制付款内部控制备用金内部控制（二）货币资金内部控制测试（1）了解货币资金内部控制；（2）抽取并检查收款凭证；（3）抽取并检查付款凭证；（4）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对；（5）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核；（6）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致；（7）评价货币资金的内部控制。三、库存现金审计（一）审计目标（P406）（二）实质性测试（三）库存现金盘点（四）现金日记账测试（二）实质性测试

3、（1）核对现金日记账与总账的余额是否相符；（2）盘点库存现金；（3）抽查大额现金收支；（4）检查现金收支的正确截止；（5）检查外币现金、银行存款的折算是否正确；（6）检查现金是否在资产负债表上恰当披露。（三）库存现金盘点１．盘点时间２．盘点人员３．盘点范围４．盘点要求５．盘点方式四、银行存款审计Auditingbankdeposit（一）审计目标（二）实质性测试（三）银行存款余额调节表测试（四）银行存款函证（五）银行存款日记账测试（二）实质性测试（1）银行存款日记账与总账的余额是否相符；（2）分析性复核程序；（3）取得

4、并检查银行存款余额调节表；（4）函证银行存款余额；（5）检查一年以下定期存款或限定用途存款；（6）抽查大额现金和银行存款的收支；（7）检查银行存款收支的正确截止；（8）检查外币银行存款的折算是否正确；（9）检查银行存款是否在资产负债表上恰当披露。