企業集團集權與分權財務管理體制問題的探討

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1、企業集團集權與分權財務管理體制問題的1=探討摘要：企業集團在我國起步較晩，但隨著改革開放的深入進行以及全球經濟一體化進程的不斷發展，越來越多的全球跨國公司進入中國市場，這給我國新生的企業集團帶來難得機遇的同時，也使其面臨著嚴峻的挑戰。財務管理作為企業管理中的一個重要而特殊的環節，必須緊緊圍繞和適應當前企業集團所處的這一環境特點，發揮其應有的作用關鍵詞：集團集權；集團分權；財務管理—、我國企業集團財務管理中存在的問題我國企業集團自20世紀80年代開始組建，已由最初的試點階段逐步向管理規范化邁進。然而由於實

2、踐經驗的不足，理論指導的缺乏以及企業集團財務管理本身所具有的復雜性與新難度，各種問題與矛盾日漸凸現。如不清醒認識並尋求解決方案，將阻礙我國企業集團發展的進程，在外來競爭的沖擊下，將被威脅到其自身的生死存亡1.我國企業集團財務管理存在的問題財務管理環境是企業財務活動外在影響因素的總和。具體包括經濟環境、金融環境、法律環境和社會文化環境等。企業集團作為一種由多個法人以資本為紐帶組成的一個多層次的經濟實體,一般說來，經營規模較大、經營品種較多、經營區域較廣、內部結構呈多層次性。此外，有些企業集團還要廣泛地參與

3、國際競爭。因此，它所面臨的財務管理環境與單個企業相比要復雜得多。隨著我國社會主義市場經濟體制逐步確立，已初步形成瞭對企業集團成長有利的環境體系。但從我國企業集團目前面臨的財務管理環境分析，存在的主要問題有:（1）市場競爭功能未得到充分發揮。表現為市場中超經濟壟斷與過度分散競爭並存，市場集中度低下與競爭限制並存。這在一定程度上阻礙瞭全國統一大市場的形成，影響瞭資源在更大范圍內的優化配置，嚴懲削弱瞭市場機制的功能，從而大大降低瞭企業集團營運效率。（2）政府行政幹預依然存在。日前我大部分企業集團形成的基礎不是

4、市場,更多的是政府幹預的結果。過多的政府幹預使企業集團缺乏適應市場的應有的活力。（3）金融市場發育尚不夠完善。表現為直接融資市場不完善、規模較小、不能滿足企業集團融資的要求。隨著我國加入W0,銀行業、證券業以及外國資本市場的開放，我國企業集團財務管理環境更將趨於復雜化。（4）相關的法律法規亟待完善。我國已制定和頒佈瞭對企業集團財務管理有重大影響的公司法、會計法、企業會計制度和稅法等法律法規，但法律法規的制定與社會主義市場經濟的要求還有較大差距，因此，建立起一個完善的企業法規體系，既是企業集團發展的需要，

5、也是加快建立現代企業制度的需要1.我國企業集團財務管理體制存在的問題企業集團財務管理體制是規范企業集團財務權限分割、財務責任劃分和利益分配關系確定的基本制度，是正確處理企業集團各種財務關系的基本規定。從企業集團發展實踐看，企業集團財務管理體制要解決的關鍵問題是財務治理權的集中與分散企業集團財務管理體制有三種類型可供選擇：（1）集權式的財務管理髏制。指財權大部分集中於母公司，母公司對子公司采取嚴格控制和統一管理方式的財務管理體制。（2）分權式的財務管理體制。指子公司擁有充分的財務決策權，母公司對子公司以間

6、接管理方式為主的財務管理體制。（3）統分結合式的財務管理體制。這是一種由集團統一核算，由所屬單位分級管理與分權管理的一種財務管理體制，它是集權管理與分權管理相結合的產物。企業集團應究竟選擇何種類型的財務管理體制，則應根據集團的發展階段和規模、各子公司與集團控股公司的業務關系、集團控股公司所持子公司股份比重大小以及所處行業等因素來決定。從世界各國的經驗看，公司內部的管理權限配置，沒有統一的標準，有的強調集權，有的則強調分權。不過，大都遵循"有控制地分權"，所有權的對外延伸和分解以有效控制為前提1.企業集團

7、財務管理運作機制中存在的問題企業集團實施財務控制的目的就是通過財務控制規范所屬公司的財務行為和經營行為，使其與企業集團行為趨於—致，從而實現企業集團整體經營目標，隨著所有權與經營權的進一步分離，出現瞭集團總部管理失控，子公司出現嚴重的’內部人控制"現象，這給企業集團財務帶來的後果是:（1）日常資金分散使用，影響瞭資金利用效果。（2）投資程序不嚴，影響瞭投資效益，甚至造成嚴重損失。（3）籌資上不經總體平衡，影響資本結果，加重企業負擔。（4）財務上的分散還可能給舞弊行為帶來方便。因此，加強企業集團內部財務的

8、有效控制與監督，已成為保障我國企業集團健康發展的當務之急二、企業集團集權與分權財務管理體制的選擇1.企業集團的組織類型及特征依照企業集團組建目的和原動力的不同，可將企業集團大致劃分為三種類型：資本型企業集團、產業型企業集團、管理型企業集團。不同類型企業集團組建的目標與原動力不同，由此導致企業集團特征不同資本型企業集團借助其強大的資本優勢和資本衍生能力實行擴張，凝聚資源，通過資本運營使所投資企業的資本實現保值與增值。在不斷的資本運營中實現集團