某公司内部审计管理办法

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1、某钢铁集团审计制度汇编目录某公司内部审计管理办法2审计工作程序8财务收支定期审计办法14专项工程审计（试行）办法17重点建设项目跟踪审计办法22经济合同内部审计办法29内部控制制度定期审计办法32二级单位领导任期经济责任审计规定35供销经营审计（暂行）办法39内部经营审计办法47内部控制制度定期审计办法50审计档案管理办法52审计工作保密规定65审计人员守则66某公司内部审计管理办法1总则1・1为加强内部审计工作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》，特制定本办法。1.2内部审计是国家审计体系的组成部分，是加强财务监督的重要手段。建立内部审计监督制度，以健全内部控制，严肃财经纪律，

2、改善经营管理，提高经济效益。1.3公司设立审计事务部，负责企业内部审计工作。2管理职能2.1审计工作由审计事务部组织实施。2.2审计事务部在公司总经理的领导下，依照国家法律、法规、政策和公司的制度、规定进行内部审计监督，负责组织全公司审计工作，独立行使内部审计职权，对公司总经理负责并报告工作。2.3审计事务部接受上级主管部门审计机构和国家审计机关的工作指导，并报告工作。3内部审计工作范围3.1公司及各单位的年度财务计划（或者单位预算）的执行和决算。3.2司属单位的费用预算和工程预算的执行。3.3与财务收支有关的经济活动，经济合同及其经济效3.4对内部控制制度的合规、合法、健全、有效

3、性进行审计，对涉及财务收支方而的内部控制制度实行审签。1.5国有资产的管理情况。3.6国家财经法纪的执行情况。3.7公司内部经营承包、租赁经营和内部经济责任制的实施等方面的有关审计事项。3.8对司属单位、部门主要领导人任期经济责任审计。3.9对内、外合资经营企业以及合作项目所投入资金、财产及其效益进行审计。3.10总经理（或主管副总经理）交办的和上级审计机关委托的其他审计事项。4内部审计的主要职权4.1检查公司所属有关单位、部门的凭证、帐表、资金和财产，查阅有关的文件和资料。4.2根据内部审计工作的需要，公司所属各部门、各单位及时向审计事务部报送有关的计划、预算、决算、报表和文件、

4、资料。4.3参加有关会议。2.4对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料，有关单位和人员必须认真配合，如实提供有关材料，不得设置障碍。4.5对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临吋的制止决定。4.6对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位和个人，经总经理（或主管）及有关部门批准，可以依法采取必要的临吋措施，并提出追究有关人员责任的建议。4.7提出改进管理、提高效益的建议，以及违反财经法纪行为的建议。4.8审计有下列经济处理、处罚的权限：1.8.1对被审计单位和个人违反财经法纪的行为，根据事实和情节，分别采取：2.8.1.1收缴非法所得；4.8.1.2收

5、缴应上交的收入；4.8.1.3追还被侵占、挪用的资金；4.8.1.4责令改正有关工程结算、定额套用、取费标准、错帐乱帐；4.8.1.5根据内部控制制度的有关规定处以罚款。4.8.2对拖延、推诿、阻挠、刁难、拒绝审计的单位和个人，有权采取封存帐冃、现金和冻结银行存款，中止付款等临时措施。4.8.3对违反财经法纪的单位和个人，根据事实和情节,提出行政处分的建议，由有关部门作出决定。4.8.4对违反财经法规构成犯罪的，建议移交司法机关追究刑事责任。5内部审计工作程序4.1根据上级机关和公司要求，确定审计工作的重点，编制年度工作计划和审计项目计划，报经批准后组织实施。2.2实施审计时，应当

6、事前通知被审计单位，并递交审计通知书和审计项目实施计划。有关单位和部门应如实提供有关资料并提供必耍的工作条件。1.3审计项冃实施计划，其内容包括：审计的范围、内容、方式、目标耍求和时间等。3.4审计的方式，一般采取就地审计，派员到被审计单位进行审计，必要时也采取其他审计方式。3.5审计工作人员要以事实为依据，通过审查凭证、帐表、查阅文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查并做好工作记录，索取必要的证明材料。证明材料应当有提供者的姓名、盖章。5.6对审计中查出的问题，须专门立案，以待进一步查清事实，或移交有关部门查处。5.7核实询证资料，查明是否差错，是否合理、是否有意舞

7、弊，以及造成问题的原因，采用的手法，录下证据由查帐人员写明原来帐册凭证的编号、口期，附入审计报告书。5.8审计项目终结时提出审计报告书，作出审计决定，内容包括：5.8.1审计范围、内容和发现的问题，评价和结论，处理意见和建议。5.8.2审计报告须附有证明材料和有关资料。5.9审计报告应征求被审计单位和个人的意见。被审计单位和个人必须在收到审计报告之口起十天内提出书而意见。审计报告在征求被审计单位的意见后，应报送总经理（或主管副总经理）签发。5・10审计事务部对重大审计