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1、某公司风险情况内部审计概述-->第一章绪论1.1研究背景和意义1.1.1研究背景20世纪90年代起,国际理论界在内部审计领域的研究就始关注以风险为导向的内部审计,并对之形成了系统的研究。同时,实务界对这一新的审计模式也表现出极大的兴趣,很多公司开始对风险导向内部审计进行探索应用。科技的发展和企业经营业务的复杂化,不但增加了企业之间的竞争,.也加大了企业经营的风险。在这样的外部环境下,企业开始意识到风险管理的重要性,开始注重对风险的评估和监控,加强内部控制。风险导向内部审计要求在审计全过程中关注风险,这迎合了企业的要求,因此内部审计的重要性开始凸显。随着企业对内部审计的重视,内部审计在企业管理中
2、的作用也越来越大。1999年,国际内部审计协会对内部审计重新进行了定义,定义强调了内部审计釆用系统规范的方法,帮助企业完善风险管理,为企业管理服务,并要协助企业实现经营目标。获得经营利润与防范风险是管理者的重要经营目标。从企业的实践出发,对企业经营管理风险的不重视往往阻碍企业目标的实现,甚至导致经营失败。证券市场上许多失败的案例都是由于企业在风险管理方面松懈导致的,比如巴林银行的倒闭、我国郑百文、银广夏的丑闻等等。为了提高企业风险管理,对企业做出独立客观的评价,内部审计不仅仅要实时、持续的对企业经营进行监控,更要根据客观情况提出相应的解决建议。同时风险导向内部审计作为内部审计的重要发展方向,有
3、利于解决传统审计方法的滞后性和缺点,对于内部审计的自身发展也具有重要的意义。在国际、国内环境迅速变化的今天,随着企业的不断变大变强,经营风险也日趋增大。采用风险导向内部审计模式是企业发展的必然要求。在这样的背景下,我国企业已经开始重视风险导向内部审计,有的甚至已经开始尝试实施这一新的审计模式。但是从客观情况上来说,我国风险导向内部审计还处于探索阶段,理论界对这一领域的系统性研究还很欠缺,实务界更是需要进一步的探索运用。在实践中需要的实施条件、具体程序、实施中的注意事项等各方面都需要进行深入的研究和实践总结。在这样的背景下,本文选择了风险导向内部审计作为论文的研究方向。希望通过对中国移动A分公司
4、风险导向内部审计的优化研究,为其他企业提供一定的借鉴,推动其他企业在这方面的实践。在传统审计模式基础上发展而来新型审计模式一风险导向内部审计,通过对企业风险的量化,发现企业内部控制中漏洞,进而加强企业的内部控制体系。这种审计模式通过企业内部控制将企业运营过程中的风险以及风险大小经过模型计算加以量化,根据风险大小分配审计资源,集中对高风险领域进行审计的模式,这有利于提高企业实现其战略目标,减少不确定经营结果。风险导向内部审计在通信企业的风险管理中具有重要的意义。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,釆用系统化和规范化的审计程序和方法对公司的会计信息、内部控制以及经营活动进行审查和监督,确保企
5、业的经济行为符合国家的法律法规以及上市公司相关监管法律,并根据审计结果改善公司内部组织和内控体系,为增加企业价值服务。同时内部审计是保证企业会计信息准确,防止差错舞弊,维护企业资本资产安全的一个重要手段。风险导向内部审计还对完善企业风险管理和内部控制制度,提高企业经济效益具有重要作用,是实现企业发展目标的重要保障。2004年9月29日,美国⑶SO委员会发布了《企业风险管理框架》,提出控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和监控是风险管理五个重要因素,可以用以指导董事会和管理层识别企业风险,规避经营陷阱。企业风险管理是贯穿于企业经营的整体过程当中,通过研究企业的各方面风险,在实现企业经营目标的
6、过程中规避风险发生的可能性,降低不确定因素,提高企业经营成功几率,加大机会利用。第3章风险导向内部审计的基本理论..........173.1风险导向内部审计理论的产生..........173.2风险导向内部审计的内涵及特征..........193.3审计风险的衡量..........21第4章中国移动A分公司内部审计的现状分析..........254.1中国移动A分公司的概况..........254.2中国移动A分公司内部审计的发展..........264.3中国移动A分公司风险导向内部审计的探索运用情况..........28第5章中国移动A分公司风险导向内部审计的完善对策...
7、.......335.1完善企业内部审计制度,加强审计独立性..........335.2重新确立审计目标,加强内部组织建设..........345.3提高人员综合素质,加强与外部机构合作..........35第六章结论本文主要采用规范研究的方法,首先通过文献综述和风险导向基本理论比较系统的介绍了风险导向内部审计的产生背景、涵义、理论基础等基本理论。之后针对中国移动A分公司的基本状况,介绍了公
