某公司年度内部审计详细计划

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1、2012年年度审计项目说明鉴于各中心、各部门的实际情况，对2012年的年度审计计划的安排如下：（一）八大业务循环内部控制制度体系的评估审计级次：一级（年度专项审计项目）审计安排：2012年3-9月审计目标：根据财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》的要求，完成八大业务循环（采购付款、销售收款、货币资金、存货、固定资产、成本费用、研发、人力资源）内部控制体系的初步评估并提出改善建议，该工作将结合常规的财务审计项目一起展开。（二）采购与付款循环审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年3月审计目标：通过检查

2、采购付款的业务流程（包括常规原材料，成品采购和非常规物品采购如低值易耗品，印刷品，促销品，赠品，会议用品等）设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价采购付款内部控制的适当性和效果性；通过实质性测试检查采购与付款的会计记录的正确性、存在性和完整性。（三）销售收款循环审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年4月审计目标：通过检查销售收款的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价收入与收款内部控制的适当性和效果性；通过实质性测试检查销售与收入的会计记录的正确性、存在性和完整性；通过分析应收账款

3、的账龄，检查坏账准备计提、坏账核销是否符合公司规定，逾期未收回的款项是否真实合理。（四）固定资产管理审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年5月审计目标：通过检查固定资产管理的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价固定资产管理内部控制的适当性和效果性；通过实质性测试检查固定资产的会计记录的正确性、存在性和完整性。（五）货币资金循环审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年6月审计目标：通过检查货币资金的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价货币资金内部控制的适

4、当性和效果性；通过实质性测试检查货币资金的会计记录的正确性、存在性和完整性。（六）存货管理审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年7月审计目标：通过检查存货管理的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价存货管理内部控制的适当性和效果性；通过实质性测试检查存货的会计记录的正确性、存在性和完整性。检查滞销品的日常管理，跌价准备的计提是否符合公司的政策规定。（七）人力资源审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年8月审计目标：通过检查人力资源的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到

5、有效执行，评价人力资源内部控制的适当性和效果性；通过实质性测试检查人力资源的会计记录的正确性、存在性和完整性。（八）费用专项审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年1月审计目标：通过检查交际费、差旅费、会务费、通讯费的相关规定及报销流程，通过检查公司对费用支出的授权情况和相关费用支出的单据，查核各权限执行人是否滥用权限，单据是否有相应权限人审批，单据是否准确与真实等，并对费用支出审批权限提出合理化建议。（九）订货会专项审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年2月审计目标：通过检查年度大型订

6、货会的业务流程、会议管理及物料管理等情况，对产生的费用和订货会收益进行分析，评价订货会的成本效益。关注会后收尾工作和物料处置，提出合理化建议，以节约成本。（十）产品品质管理审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年9月审计目标：通过检查产品品质管理的业务流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，评价ISO9001质量体系建设的成果，重点分析产品品质管理的现状，针对发现的问题，提出改善建议。（十一）产品研发流程和体系建设审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年10月审计目标：通过分析产品研

7、发流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，重点分析研发费用的使用和对外包设计，研发的管理，了解产品研发的流程体系，针对发现的不足之处，提出改善建议。（十二）供应链效率审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年11月审计目标：通过分析供应链流程设计是否合理，流程的控制是否得到有效执行，重点分析供应链对客户需求的反应效率和效果，包括发货、退货处理和维修反馈等方面，针对发现的问题提出改善建议，不断提高效率，提高客户满意度。（十三）知识产权保护工作审计审计级次：二级（年度常规审计项目）审计安排：2012年12月

8、审计目标：通过了解和评估企业知识产权保护工作的流程、现状和成果，针对存在的问题提出改善建议，以维护公司品牌形象。（十四）突发性审计审计级次：一级（临时性例外审计项目，含舞弊审计。）审计安排：视风险程度及项目的重要性程度而定审计目标：按公司管理层或其他部门的要求，达到相应的审计目标。