资产负债管理教程

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1、资产负债管理加拿大银行业绩资产以及核心资本回报率收入构成加拿大皇家银行金融集团-结构RBC银行业集团管理委员会RBC保险系统技术部RBC资本市场RBC投资财务/库务部RBC交易处理风险控制部人事部广义的资产负债管理资产负债部门的组成企业主计计划部资金部主管/解析分析部职责企业主计衡量业绩计划部指导发展方向解析分析组负责具体实施加拿大皇家银行ALM财务主管财务部资金部解析分析流通分析管理战略发展&债券组合管理…总会计师费用解析/控制财务主计…业绩衡量普通股东收益率(ROE)=净收入/普通股东资本金经济利

2、润(E.P.)=净收入-普通股东资本*(普通股东资本成本率)总股东收益率(TSR)=(的股价增长+分红)/时的股价t0t1-t0业绩衡量加拿大皇家银行金融集团净收入经济利润普通股东收益率分支D分支B分支C分支A业务部1业务部2顾客分部产品交易资金转移定价ROE=产品利率差价＋其他收入－贷款亏损－非利率支出－税项所分配的普通股东的资本资金转移定价服务收费预期信用损失成本策划税务管理经济资本普通股东收益率内部资金定价总行与分行之间的资金调度为什么要进行内部资金定价为什么要内部资金定价将“利率风险”业务部

3、门或某些产品中“剔除”出来,借以保证银行收入的稳定增长促进银行资产定价对建立一套完整的产品盈利性分析有指导作用支持资产负债管理有利于建立现代银行管理制度Back资金转移定价收益率期限存款息率贷款收益收益曲线存款息率差价配对失效差价贷款息率差价资金集中存款者1存款者2存款者n分行1存款者1存款者2存款者n分行2总行资金部行号分行3分行4分行5分行K分行资产负债表资金有偿流动存款分支机构存款部门资金部缺口管理资本市场资金池客户3%（1年期）MVF3个月BA固定利率大约为5%5%（1年期）SWAP内部资金定

4、价方法所有资金成本加总平均法有息资金成本加总平均利率敏感资金加总平均边际成本法详细内容可参见“现代西方商业银行核心业务管理”，第二版，陈林龙，王勇/著内部资金定价方法边际成本法（方法四）根据管理层的要求所定。国外商业银行过去用90天的存款证(CD)作为最基本的资金来源（当他们需要进行短期拆借时），现在的一般做法是用资本市场上银行承兑汇票的利率或SWAP的利率（swaprate，利率掉期交易时，产生掉期价格为零的固定利率）作为其参考利率。我们仍以CD为例，假设目前90天的CD的利率为5.71%，则我们可

5、以认为其边际利率为5.71%。利率=GoBack风险准备金ROE=产品利率差价＋其他收入－贷款亏损－非利率支出－税项所分配的普通股东的资本资金转移定价服务收费预期信用损失成本策划税务管理经济资本普通股东收益率风险准备金信用损失额度在平衡表中，管理(层)对信用组合损失的最佳估计信用损失额度的组成特别额度普通额度皇家银行风险准备金政策特别额度反映受损贷款最大可能的损失公司及商业贷款-以账号为基础决定的公司及商业贷款-基于组合的历史损失率及回报率-不同产品的损失率不同，如：个人贷款，信用度保证,等本金及利息

6、的延迟回收成本由特别额度中的金钱的时间价值来体现风险准备金风险准备金特别准备金的报告，预测及计划建立在产品一级普通额度也在产品一级进行计算定价网将帐户的预期(信用)损失考虑在内预期损失(EL)=违约概率(PD)*违约时真实损失(LGD)风险准备金费用以及费用分解ROE=产品利率差价＋其他收入－贷款亏损－非利率支出－税项所分配的普通股东的资本资金转移定价服务收费预期信用损失成本策划税务管理经济资本普通股东收益率费用以及费用分解将费用以及收益匹配在交易一级所有费用分配到业务线中(如：系统开发，法律)所有部

7、门均“相对”独立运作(将“内部”费用与外部服务的提供者的费用进行比较)集中化的金融部门提供ABC的经验(ABC：以业务活动为基础的费用划分方法)原则及目标以业务活动为基础的费用划分方法资源资源费用的分配业务行为业务行为费用的分配费用目标资源费用的分配业务行为驱动因子(顾客服务代理)工资.经营场地每小时的工资，经营场地(劳工市场的标准)，比率现金及支票的验证，与帐户挂钩，与中心柜台联系个人存款帐户提取，帐户提取数量产品：个人存储帐户，接受储蓄分行存款费用的分配费用以及费用分解将皇家银行的所产生的费用完全

8、进行分摊将未利用的能力成比例地分摊到所有的产品全费用吸收法经济资本金ROE=产品利率差价＋其他收入－贷款亏损－非利率支出－税项所分配的普通股东的资本资金转移定价服务收费预期信用损失成本策划税务管理经济资本普通股东收益率为什么商业银行要有资本金经济资本金实际资本(普通股东资本)调控(标准)资本金(BIS，OSFI)=实有资本基于风险的所需资本监管部门所要求的资本金=它是用于描述一家银行在抵御风险，以及保证银行正常业务运转。资本金分类资本金分配为什么要进行资