[金牌原创]财务分析制度

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1、名称：财务分析制度版本：A/0受控状态:实施FI期：2010年9月10H页码：1目的财务分析是公司经营结果和财务状况分析的一种形式，是财务管理的重要手段和组成部分。为提高公司的经营管理水平，促进增收节支，不断提鬲公司的经营效益，为管理层提供决策依据，特制定财务分析制度。2范围木制度适用于公司的财务核算结果、财务状况及各项财务指标的分析，适用于公司各部门。3职责3.1生产部负责汕品屮转库存量、锅炉用汕、码头及公路装缶卩统计等数据的统计上报;经营部负责客户合同签订、客户小转量与费用结算统计报表;总经办负责员工考勤、社

2、保及福利情况、车辆使用费用情况的统计上报。3.2财务部负责各项财务指标完成情况的统计分析，负责编写分析报告。3.3总经办负责检查各项措施的落实和执行情况。3.4总经理和财务总监负责企业的财务分析管理工作，定期组织、主持分析会议，研究存在问题和改进措就，检查利监督各项措就的落实利执行情况。4内容4.1财务分析是指运用财务会计及冇关的计划统计等资料，对一定时期内经营结果、财务状况等经营过程及其结果进行的比较和分析。包括以下内容：4.1.1分析计划和目标完成情况，及时发现差距，为编制和执行下期目标提供资料。4.1.2分

3、析公司财务状况1）收入分析。重点分析油品中转收入、单位收费等是否符合预期，分析销售能力和资金的运用情况，充分指示本金业资金流量以及营业收入实现情况。以查找原因，提出相应的建议供领导决策。2）支出分析。重点分析经营支出与费用支出是否正常，支出结构是否合理，与收入是否配比，节约状况是否良好，从中发现问题，研究对策，发挥好参谋作用。3）效益分析。分析企业收益水平和获利能力，主要通过已获利息倍数、销伟利润率、成本费用利润率、投资报酬率等指标进行分析，以评价公司的经营获得能力。4）风险分析。计算公司资产负债率、流动比率和速

4、动比率，估量公司对债务资金的利用程度，分析负责经营的安全性和短期负债的偿还能力，揭示公司的经营风险状况。5）管理分析。通过对周转量、罐容利用率、费用比率等指标的分析，评价经营目标完成情况、各部门的工作业绩，为公司对下一步工作的安排决策提供参考。4.2财务分析的革本要求4.2.1以翔实的会计数据、统计数据为基础，运用一定的方法进行分析对比，抓住关键问题,从而提出措施和建议，促进公司各项经营管理工作。4.2.2财务分析应按刀、季、年进行定期分析，平时还应根据需要进行不定期分析。4.2.3财务分析报告是对一定时期内财务

5、成果情况进行分析和总结的书而文字说明报告，应包括以下内容：1）本企业的经营情况、利润实现情况；资金增减和周转情况。2）总结和评价企业财务状况及经营成果。包括偿还能力、营运能力和盈利水平。3）加强财务管理，提高资金使用效果，降低成本费用，提高经济效益，改善财务会计工作的主要措施和意见。4.2.4分析报告的撰写要求中心内容突出、语言精炼、表达准确、层次分明。4.3财务分析的组织程序4.3.1财务分析在总经理的肓接领导下，由财务部具体负责进行，各部门积极配合财务部做好提供有关情况和资料工作。4.3.2财务分析的具体职责

6、分工：1）各项财务指标由公司生产部、经营部、总经办进行统计上报。2）财务部负责各项经济财务指标完成情况的统计分析，综合编写分析报告。3）总经办负责检査各项措施的落实和执行情况。4）企业的财务分析管理工作，由总经理和财务总监负责，定期组织、主持分析会议，研究存在问题和改进措施，检查和监督各项措施的落实和执行情况。4.4财务分析的貝体方法1）比较分析法：将报表屮的各项数据少预算、前期、其它等同类数据进行比较，从数量上确定差异的一种方法。运用比较分析法可以说明预算的完成情况，了解公司业务的发展趋势和管理工作的改进情况。

7、2）比率分析法：通过两个相互联系指标的对比，确定比率，分析公司的财务状况和业务状况的一种方法。常用的具体方法有构成比率分析、效益比率分析和相关比率分析等。运用比率分析法可以考察公司的收支明细结构是否合理，评价公司经营效益的水平，判断公司的风险状况和管理状况，从而协调好公司的各项工作。3）趋势分析法：将两期或连续数期的相同指标或比率进行对比，求出它们增减变动的方向、数额和幅度的一种方法。采用趋势分析法可以提示出公司财务状况和业务发展情况的变化，从中分析引起变化的主要原因，预测公司的发展前景。4）因素分析法；从数值上

8、测定各个相互联系的因素变动対有关经济指标影响程度的一种方法。采用因素分析法可以分析各因素对指标影响程度的大小，为控制和决策提供依据。5相关文件5.1《公司财务制度》6记录