注册内部审计师-审计业务流程(四)

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1、审计业务流程（四）单项选择题1＞当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程屮存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷款通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经屁费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花吋间观察每张凭单办事员执行的操作，对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析，并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扌II总量的系统统计量。到口前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门中的任何一个都述未得到充分确认。为确定这些

2、错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动是：A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及的人的意见B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样木规模C.集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息D・在和管理层的特别业务沟通屮，描述到H前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论根据下面的资料回答问题下面各题：某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告

3、表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书而文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。2、开展后续追踪检查的首要原因是：A.确保内部审计师的建议及吋得到考虑B.确定管理层是否针对报告结果采取相关措施C.允许内部审计师评价其建议的有效性D・记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作3、假定管理层已经决定接受由于公词机动车的出租与釆购决定缺乏和关依据所带來的和应风险，则内部审计师的责任应是：A.内部审计师

4、没有进一步的责任B.应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告C.内部审计师应向管理层发岀后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录D.内部审计师应向外部审计师和任何的负责管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施4、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管C.工作底稿保管吋间进度表应经法律顾问的批准D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要5、使用个人计

5、算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析B.保险公司根据劳动补偿政策所支付赔偿额的证明C.审核证明个人计算机购置的文件D.列出在用的所有个人计算机以及被指定使用这些计算机的人员名单6、为确保在确认业务屮对某些审计发现采取了纠正措丿施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项界定？A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议B.审计

6、委员会的使命声明C.在每次审计之前下发的业务通知单D.在适当的业务报告屮的口标表述7、以下哪项是审计方案屮的恰当步骤？A.声明这项审计B.观察现场程序C・定义审计目标D.计划审计报告8、某审计师要就某机构是否冇效地应用英设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？A.确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理B.确定该机构的设施是否通过竞争手段采购C.确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理D•确定员工对该机构各部门Z间的办公场地分配是否满意9、沟通技能对内部审计

7、师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包扌4A・为具体的业务设定的口标B.在初步调查之后作出业务评价C.在选择调查范围时运用风险评估D.作出的建议与特定的业务客户冇关根据下面的资料冋答问题下面各题：内部审计师正在检查采购职能。对金额超过2000美元的采购要求竞争性投标，除非有经过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了3000份采购订单，其中180份的金额超过2000美元。10、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分证据？A.选择投标中请书的代表性样本，逆

8、查到相应的采购订单，以确定采购金额超过2000美元B.选择超过2000美元的采购订单的代表性样木，检查相应的文件，确定档案屮有投标申请书或经签字的免除投标表C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况D.与执行副总裁而谈并询问关于其签字免除投标要求情况的发生频率和免除条件1K在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据？A.选择20张最大的支付票据，检查该会计人员的