注册内部审计师-审计业务流程(三)

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1、审计业务流程（三）单项选择题K尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B.在每个部门裁员10%C.在非增值部门裁员20%D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模2、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？I・职责分工不充分。II.采购职能被削弱。III.信用卡可能被用于私利。IV•银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。A・只有I和IIIB.只有II和IVC.只有IIID.I、II、III和IV3、某大

2、城市的首席审计官（CAE•正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送遵循性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置，这个授权具体规定了某些情形，要求项FI参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务屮，不应开展以下哪项程序？A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准B・确定预

3、算已经审核，且由授权机构的监督部门批准C.抽取费用支出样本，确定费用支出：（丄）是否恰当归类；（2）是否适合于该项目；（3）设计是否满足项目的目标D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因，确定这类偏差是否已经恰当的官员批准4、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案己运行了10年，从未被评估过，提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该：A.无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言B.追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性C.不进行分析D.推迟分析直到数据完整时根据下面的资料冋答下面各题：某部门A产品

4、最近的销售净利润大幅下降，A产品是由一个专门车间生产的。内部审计师已受命确定净利润下降的原因。5、负责的内部审计师第一步应当：A.检查材料凭证的有效性B.评价成木构成因素，并与前期进行比较C.将生产记录与成本标准进行比较D.分析废料和结余记录6、以下哪种做法最有可能确定问题？A・查阅以前的审计结果A.走访生产车间C•与负责牛产A类产品的员工面谈D.分析财务和经营报告7、以下哪项最有可能是防止利润下降的最佳控制？A・用来评价生产过程中发生的材料和人工成木的计算机程序B.将每周生产产品的材料和人工成本同工程师核定的标准成本相比较的计算机程序C.在增长基础上定期比较车间净利润的计算

5、机程序D.每年审核管理生产控制的编程逻辑8、内部审计师正计划用3年的时间对某大型国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？A.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案B.在对每个分支机构进行初步调查后，由负责的内部审计师制定单个的方案C.分支机构标准运营程序的调查问卷D.以行业制定的业务指南9、在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：A.将未遵守规定程序作为一

6、项经营缺陷进行报告B.绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告屮C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化D.暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化10、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：A.为内部审计活动的财务预算提供支持B.方便质量保证复核C.提供对工作底稿的控制D.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议11＞对人员业绩的调查和审计研究表明，人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响？A.要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论B.要求审

7、计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释C.在各种培训中反复中明需要客观性D.无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化12、测试控制的业务工作方案应该：A.为每项所评价的经营活动专门制定B.通用于各种情形，但与各部门工作无关C.通用于所有地方的特定部门D.通过确保检查经营的每一个方而来减少昂贵的重复工作13、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试,但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：A.直到所有的i贝0试都已完成，才签发审