注册内部审计师-审计业务流程(一)

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1、审计业务流程（一）单项选择题1、某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人冃的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：A・和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源D.以调查不全而而推托2、某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内

2、部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任C.只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告3、首席审计官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的

3、内容。以下哪项是内部审计目标的特征？A.可考评并能实现B.有预算并经批准C.已计划并能实现D.被要求并经批准4、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的遵循性审计时，审计师应该：A.仅受政府审计标准的指导B・仅受阳A的标准的指导，因其更具广泛性C.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导D.遵守HA的标准和任何其他的政府标准5、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，

4、会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会

5、计管理部门的帮助而增加相应的审计师C・研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成木和收益D.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告6、内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务A.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C・鉴

6、于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结朿该审计D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应7、初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？A・不采取行动，开展经营方面的控制A.与首席审计官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案C・与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题D.命令有关的负责人员解决这个问题

7、，他们有足够的时间去做这些事情8、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是，管理层担心发生以下情况的可能性：①积压新执照的申请；②申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计师下一步应该：A.不再实施下一步审计，按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果B.不再实施下一步审计，与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案，以便将来没有必要再进行另外的调查

8、C.按原日程安排结朿审计工作，并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题D・向管理高层和其他有关各方发出备忘报告，总结初步调查的结果并指明取消审计9、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：A.对各项交易进行结算或归类以及相应地认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的B.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的1