汉中市财政部门内部监督检查暂行办法

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1、汉中市财政部门内部监督检査暂行办法第一条为了加强财政管理，促进廉政建设，建立健全财政部门内部控制机制，规范内部监督检查工作行为，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律、法规利财政规章的有关规定，结合财政部门工作特点，制定本办法。第二条木办法适用于木市各级财政部门开展内部监督检查工作。第三条财政部门内部监督检查，是指由财政部门内设的财政监督检查机构派出的检査组或人员，对财政部门内设各职能机构的财政预算编审执行、财政专项资金管理、财务会计管理、内部制约制度以及肓属单位的财务收支和会计信息质量情况实施的监督检查。第四条实施内部监督检查，应依照国家

2、现行法律、法规和规章的规定进行，对检查的情况和査出的问题应予以客观、真实的反映。第五条内部监督检查要定期开展，每年年初要制定本年度的内部监督检查工作计划，经本级财政部门负责人批准后子以执行。毎年対财政部门内设的职能机构的检查血要达到50%,直属单位的检查面不得低于30%。检查吋限一般以上年度和本年度为主，必要时nJ追溯到以前年度。第六条实施内部临督检查可根据实际情况，由财政临督检查机构派人组成检查组，也可由财政监督检査机构提出方案，从财政部门内设机构抽调人员组成检查组，检查组实行组长负责制。对口J能影响公正执行监轉检查的人员，应予以回避。笫七条内部监督检查人员应

3、具备卞列条件：（一）坚持原则，具冇较高的政治素质；（二）熟悉有关法律、法规和政策；（三）了解财政业务工作，具有一定的检杏技能、综合分析和文字表达能力。笫八条内部监督检查的內容是财政部门内设各职能机构在财政收支、资金管理、审批事项、制度建设和日常管理等工作中，执行国家冇关法律、法规、规章和内部管理制度的悄况。监督检杳内容具体包括：（一）部门预算执行和决算的审核及批复情况；（二）国库资金的解缴、退付及拨付情况；（三）专项资金的分配、使用和管理情况；（四）国债资金的使用和管理情况；（五）预算外资金管理情况；（六）上级财政与下级财政资金结算情况；（七）国冇资木和财务管理

4、情况（八）政府采购管理情况;（九）银行账户开设和管理情况；（十）机关和直属单位财务收支、会计核算、会计信息质量、会计基础工作和内部控制制度的制定和执行情况；（十一）市计部门和内部监督检査提出问题的整改落实情况；（十二）财政法规利I财会制度的制定和执行情况；（十三）其他需耍检查的事项。第九条实施内部监督检杳前，财政监督检查机构应于进点前3个工作口向被检查单位发出内部监督检杳通知书。通知书内容包扌4（一）被检査单位名称;（二）检査的依据、范围、内容、方式和时间;（三）被检查单位配合检查工作的具休要求。如事先下达监督检查通知书对检查可能有明显影响，经批准，可在检查组进

5、点的同吋将内部监督检查通知书送达被检查单位，并即时实施监督检查。第十条检查组进点前，应组织检查人员集中学习相关的法律法规、政策制度，明确检查工作耍求及注意事项，口觉遵守检査工作纪律和国家有关保密制度的规定。第十-•条检查人员耍坚持原则、秉公办事，不得徇私舞弊、玩忽职守。被检查单位要积极配合检查工作，不得瞒情不报，不得提供虚假情况，不得以任何方式肌挠检查。被检查单位要对所提供资料的完整性、真实性和合法性负责。第十二条检査人员应根据检查情况编制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿应包括：（一）检査项H工作底稿编号；（二）检查项目名称；（三）检查事项发生的时间、文件号、凭

6、证号、会计分录、金额等；（四）检查事项主要内容的摘录；（五）附件的主要内容和张数；（六）被检査单位负责人或经办人签名；（七）检查组工作底稿制单人、复核人签名及口期；（八）其他应说明的事项。相关工作底稿Z间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明工作底稿编号。笫十三条检查组实施检査时，检查人员可查阅预算执行、财务收支及内控制度等文件资料；可检查银行账户、会计报表、账簿、凭证、现金、实物和有价证券等冇关财务资料；必要时可延伸检杏相关单位。第十四条在检查实施过程中，检查人员发现管理薄弱环节、账务处理不当等技术性差错问题，应及时向检查组长报告，经同意后可向被检查单位提出改

7、进竹理或调整账务的意见与建议，并将被检杏单位采纳与纠正悄况记入检杏匸作底稿。第十五条在检查过程中，对被检查单位正在实施的严重违反财经法纪行为，检查组长应立即向本级财政部门负责人报告。对内部监督检查发现的问题，要坚持原则，依法处理。该追回的资金要全部追回，该建立完善管理制度的要研究制定，该对冇关单位和责任人进行处理的，报请木级财政部门的负责人，依法进行处理。笫十六条检查组在检查结束后7个工作日内（特殊情况可适当延长，但不得超过10个工作H）,形成内部监督检查报告。检查报告主耍包括：（一）检查的时间、范围、内容和方式；（二）被检查单位财务管理、预算执行和制度建设的基

8、木情况及对该单位工作的基