财政部门内部监督检查指南说明

《财政部门内部监督检查指南说明》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、《财政部门内部监督检查指南-业务管理机构》编制说明一、编制指南的必要性（一）适应科学化精细化管理和“两基”建设要求，满足内部监督检查具体工作的需要。多年来，各级财政部门积极开展财政部门内部监督检查工作，积累了丰富经验，取得了显著成效。但是，中央和地方财政部门对于内部监督检查的具体方式方法、内容、程序等还缺乏统一的规范性操作指南，在一定程度上制约了内部监督检查工作在深度和广度上的进一步拓展，各级财政部门迫切希望能够编制具体实用的工作指南，指导具体工作。指南的编制，进一步适应了财政管理科学化精细化的要求，

2、体现出财政部门狠抓财政基础管理工作和基层建设的要求。（二）体现依法行政的要求，进一步完善财政部门内部监督检查制度体系。《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）于2010年3月1日正式施行，进一步明确了财政部门内部监督检查的基本思路、定位、内容、方式方法和基本程序，成为指导财政部门深化内部监督检查工作的纲领性文件。指南的编制，将进一步完善内部监督检查工作的制度架构和层次，为进一步规范财政部门对财政管理业务机构的内部监督检查工作提供制度性保障。二、指南的指导思想和基本思路（一）以财政管理业务为主线

3、介绍内部监督检查工作。为充分体现内部监督检查促进财政管理科学化、精细化水平提高的主要目标，指南预算执行、决算、政府采购监管、行政事业单位资产管理、金融企业资产与财务监管、主权外债管理等具体财政管理业务，描述内部监督检查内容和方法，对财政管理业务的合法性、合规性和有效性进行检查评价。（二）将财政部门内部控制的检查评价作为重要工作内容予以具体规范。内部监督检查既要促进财政管理科学化、精细化，又要防范和化解各项管理风险。而财政部门内部控制的健全完善和有效运行，是规范管理和防范风险的重要前提。财政部门内部监督

4、检查，既是财政部门内部控制的重要环节，同时在检查过程中，通过对财政部门各业务管理机构履行财政管理职责过程中内部控制健全性、遵循性、合理性和有效性的检查评价，促进财政部门内部控制机制的完善和管理水平的提高。因此，指南根据58号令的有关规定，对财政部门内部控制的检查评价的内容和方法作出具体规定。（三）注重指南的规范性、通用性和实用性。指南根据《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）制订，为财政部门内部监督检查机构和检查人员提供指导性的检查操作规程和方法，有利于规范检查行为，控制检查风险，提高检查效

5、率和质量，特别是帮助初次从事内部监督检查的人员尽快熟悉此项业务。由于指南将在中央和地方财政部门使用，对于检查内容和程序的描述，尽量以财政部门共同遵循的法律、法规和规章制度为依据，以保证本指南的规范性。同时，对于具体财政业务没有通用具体操作规则的情况，以中央财政具体操作规程为主，参考部分地方财政部门的具体规定，进行适当总结、归纳和提炼。三、指南的基本框架和内容指南共分为六章，其中第一章“财政业务管理机构内部监督检查概述”，简要介绍财政业务管理机构内部监督检查的基本概念、内容、目标和原则、基本程序和方法。

6、第二章“财政业务管理机构内部控制的检查评价”，围绕财政部门内部控制的控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查五个组成要素,介绍对相关业务内部控制进行检查评价的内容和方法。第三章至第六章，分别针对预算编制、预算执行、决算、资产管理、金融监管以及其他具体财政管理业务，介绍检查内容、程序和方法。具体包括：相关财政管理业务的简要介绍，检查应收集的资料，对该业务内部控制的检查评价，重点检查的程序、内容和方式方法，检查政策依据及常见问题等。四、其他需要说明的问题（一）地方财政部门可参照执行。鉴于中央和各

7、地财政部门具体管理工作的差异性，在列举检查的政策依据时，我们重点列举与财政管理业务相关的国家法律、法规、部门规章以及财政部的规范性文件。各地在实际操作中，可参照本指南制定具体操作手册，可以将依据上述法律法规制定地方性法规、规章和规范性文件，一并作为财政部门内部监督检查的政策依据。（二）指南需要适时更新。随着财政管理改革的不断深化,财政管理部门的财政管理职能和业务工作也在不断丰富和完善,与之适应，财政内部监督检查的内容也要适时调整。另外，在内部监督工作实践中，各级财政部门新经验和做法也会不断涌现,需要根

8、据情况总结和推广。因此，指南也需要与时俱进，根据管理的发展适时进行更新。