财政部门内部监督检查指南-荆州市财政局

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1、财政部门内部监督检查指南——业务管理机构（2010年）（初稿）目录第一章财政业务管理机构内部监督检查概述第一节财政业务管理机构内部监督检查的概念和内容-、财政业务管理机构内部监督检查的基木概念二、财政业务管理机构内部监督检查的内容第二节财政业务管理机构内部监督检查的方式方法和程序一、财政业务管理机构内部监督检查的方式二、财政业务管理机构内部监督检查的主要方法三、重点检查的程序第二章财政业务管理机构内部控制的检查评价一、财政业务管理机构内部控制概述二、财政业务管理机构内部控制检杳评价的概念、H标和方法三、财政业务管理机构内部控制检查评估的基本内容第三章预算编制业

2、务的内部监督检查第一节财政总预算编制业务的内部监督检查一、财政总预算编制业务概述二、财政总预算编制业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第二节部门预算编制和审核批复业务的内部监督检査-、部门预算编制和审核批复业务概述二、部门预算编制和审核批复业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第四章预算执行的内部监督检查第一节预算收入退库业务的内部监督检査•、预算收入退库业务概述二、预算收入退库业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第二节财政资金拨付业务的内部监督检査-、财政资金拨付业务概述二、财政资金拨付业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第三节财政转移

3、支付资金管理业务的内部监督检查一、财政转移支付资金管理业务概述二、财政转移支付资金管理业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第四节财政拨款结转和结余资金管理业务的内部监督检査一、财政拨款结转和结余资金管理业务概述二、财政拨款结转和结余资金管理业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第五章决算业务的内部监督检查一、决算业务概述二、决算业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第六章其他财政管理业务的内部监督检查第一节非税收入管理和财政票据监管业务的内部监督检査•、非税收入管理和财政票据监管业务概述二、非税收入管理和财政票据监管业务检查内容和方法三、政策依据

4、四、常见问题第二节政府采购监督管理业务的内部监督检查一、政府采购监督管理业务概述二、政府采购监督管理业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第三节行政事业单位国有资产管理业务的内部监督检查-、行政事业单位国有资产管理业务概述二、行政事业单位国有资产管理业务检杳内容和方法三、政策依据四、常见问题第四节农业综合开发资金和项目管理业务的内部监督检査•、农业综合开发资金和项H管理业务概述二、农业综合开发资金和项H管理业务检杳内容和方法三、政策依据四、常见问题第五节金融企业国有资产与财务监管业务的内部监督检查一、金融企业国有资产与财务监管业务概述二、金融企业国有资产与

5、财务监管业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第六节国际金融组织和外国政府贷款赠款管理业务的内部监督检查-、国际金融组织和外国政府贷款赠款管理业务概述二、国际金融组织和外国政府贷款赠款管理业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第七节注册会计师与资产评估行业行政审批业务的内部监督检査一、注册会计师与资产评估行业行政审批业务概述二、注册会计师与资产评估行业行政审批业务检查内容和方法三、政策依据四、常见问题第一章财政业务管理机构內部监督检查概述第一节财政业务管理机构内部监督检查的概念和内容一、财政业务管理机构内部监督检查的基本概念（一）财政业务管理机构内部监

6、督检查的概念。财政业务管理机构内部监督检查，是指根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）等法律法规和规章的规定，财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对财政部门内部各业务管理机构履行财政管理职责及内部控制等情况的监督检查。（二）财政业务管理机构内部监督检査的目标与原则。1.财政业务管理机构内部监督检查的目标。财政业务管理机构内部监督检查的廿标是：紧紧围绕“建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制”的总H标，以揭示问题、规范管理、促进内控和捉高绩效为工作重心，促进财政部门及其工

7、作人员依法行政，强化内部控制，防范管理风险，提高管理效能，推进廉政建设，保护财政资金和财政干部安全，促进财政管理科学化精细化水平的提咼。2.财政业务管理机构内部监督检查的原则。财政业务管理机构内部监督检杳的原则是：按照依法监整、注重预防和规范管理的原则开展内部监督检杳工作。（三）财政业务管理机构内部监督检查的组织领导。财政业务管理机构内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度和内部监督检查联络员制度等内部监督检查协调机制。财政部门内部各业务管理机

8、构应当设立内部监督检查联络员，协助和配