浅谈货币资金管理(图文)

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1、浅谈货币资金管理（图文）论文导读：货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。因此我们加强货币资金管理，如何进行货币资金管理呢？我认为，对于货币资金管理可以分为管和理两部分。关键词：货币资金，管理货币资金是指生产和再生产过程中处于货币形态的资金。它包括库存现金、银行存款及其他货币资金。它是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金。因此我们加强货币资金管理，如何进行货币资金管理呢？我认为，对于货币资金管理可以分为管和理两部分。具体而言，管即货币资金的

2、制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而理，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。(一)建立建全货币资金的管理制度因为货币现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有

3、被盗和挪用的风险，为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，主要程序如下：1・建立适合企业特点的权责分配和不相容体系责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。权责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权责分派体系必须做到不相容职务的分离：①货币资金支付审批职务与执行职务相分离；②货币资金的保管职务与盘点清查职务相分离；③货币资金的会计记录职务与审计监督职务相分离；④出纳员不得兼任稽核、会计档案保

4、管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、对货币资金业务建立严格的授权审批制度建立授权批准的检查制度，其目的主要是通过必要的检查程序以确保每类经济业务授权批准的工作质量。企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任自觉制度，防范贪污、侵占货币资金行为。3、建立货币资金支付业务控制程序(1)支付申请企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附上有效的经济合同、原始单据或相关证明。(2)支付审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

5、对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质和金额重大的，还应及时报告有关部门。(3)支付复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付企业是否妥当。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(4)办理支付出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。4、加强现金和银行存款控制(1)加强现金库存限额管理；明确本企业的现金开支范围和现金支付限额；现金收入应当及时存入银行，不得坐支现

6、金；严禁擅自挪用、借出货币资金;货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。(2)加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算；严格遵守银行结算纪律；指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符；加强对银行对账单的稽核和管理，出纳员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，

7、不应当因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序；企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。(二)货币资金的理财性管理货币资金的理财性管理的主要内容就是如何使货币资金持有成本和短缺成本都同时降低，本人认为当企业现金流入与流出越趋于同步时，短缺成本最小，同时如果货币资金对外投资收益率越大，则持有成本越大，只有加大货币资金投资才能降低持有成本，而只有在保持企业现金流入与流岀越趋于同步的前提下减少持有量，才不会提高短缺成本，因此进行货币资金的理财性管理应先尽量使

8、现金流入和流出在数量和时间上相近，具体来说要重视以下几个方面：1、重视现金流量预测现金流量预测要能瞻前顾后。瞻前就是对上一年度的现金流量要从经营、投资