浅谈企业货币资金管理问题

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1、企业营业资金管理中的问题及对策【手商要】近年来，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。加强和改善企业资金管理是实现管理稳定，推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。货币资金是任何单位资产的重耍组成部分，是流动性最强的资产，也是惟一能转换成其他类型资产的资产，所以，货m资金涉及而最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤古和挪用，甚至产生舞弊行为。本文通过对B前企业案例分析，从中了解到企业货币资金管理中存在问题并加以探索加强货币资金管理的有效途径

2、。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金管理合理有效。【关键词】货币资金管理存在的问题对策目录引言3一、货币资金管理的概述4（一）企业货币资金管理的目标4二、企业货币资金管理中存在的问题4（一）职责分工不淸，会计权限不明5（二）现金库存超限额、现金使用超范围5（三）乏稽核制度，相互监督不力5（四）“账外设账”现象严重，“小金库”、“白条抵库”屡禁不止6（五）投资随意性大，资金分散，资金使用率低下6三、管理货币资金的案例分析6（一）案例介绍7（二）案例分析8（三）案例警示9四、有效的货币资金管理措施9（一）建立健

3、全单位货币资金的内部控制制度10（二）对货币资金业务的内外监督检查工作10（三）票据及有关印章的管理11（四）提高会计人员的综合能力11（五）提高领导对单位内部控制制度重要性的认识12（六）会计审核和监督工作12i吾12致谢13引言对于货币我们都不陌生，它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它包括企业的库存现金，银行存款及其他货币资金。对于一个企业来讲货币资金是非常重要的，是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程、各

4、个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货m资金的重要性，企业才应该加强对货币资金的管理。货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货印资金管理，提高资金使用效益是每个企业所而临的重要课题。现代企业要在市场经济屮站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个屮心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之奋效

5、的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强对货币资金管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益具有重耍的意义。一、货币资金管理的概述（一）企业货币资金管理的目标第一确保货币资金的安全加强货币资金的管理，确保库存现金和银行存款的安全，预防被盗、诈骗和挪用，防止在流通环节造成损失。第二确保货币资金的完整保证企业货币资金全部入账管理，预防私设“小金库”、转移资金、隐匿资金等侵占企业收入的违法行为出现。第三确保货m资金的合法检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规，手续是

6、否齐备，并通过严密的内部审计，及吋发现不合法的收支业务，并作到及吋纠正。第四确保货币资金的效益通过优化资金结构、制定科学的信用政策、加强资金使用管理等方法，合理的持有和高效使用货币资金，使货m资金发挥最大效益。货币资金的管理目标，决不仅仅是人们简单理解上的安全和完整，而是在此基础上的合法和效益。四个0标是层层递进的关系：苏中安全性是最基本的要求，是要求将记入财务账的货币资金管理好；完整性是进一步的要求，要求企业资金全部入账管理，防止资金恶性循环;合法性是更进一步的要求，耍求货币资金在安全完整的基础上，收入支出要符合

7、国家财经法规；同时，在安全、完整、合法三方而管理要求的基础上，要发挥最大效能，这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的口常保管和收付，而是财务管理工作的一项系统工程。二、企业货币资金管理中存在的问题（一）职责分工不清，会计权限不明有些单位虽然制定了会计岗位有关职责，但并没有按照市场经济的具体耍求，从防范风险、相互牵制的角度来进行设立，没有对同一岗位在处理业务过程中不同环节的权限及其职责加以界定和明确，这就会出现权限缺乏应有的约束，以及一人多岗、临时代岗等现象。如会计、出纳没有分离由一人兼职，无形中就

8、给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机；货币资金业务由一人经办；办理付款业务所需的全部印章没有分开保管，由一人保管等等。（二）现金库存超限额、现金使用超范围现金库存限额、使用范围这是现金管理中两项最基本的制度。但实际工作中很多企业远远超出丫规定标准，特别是现金使用超范围问题尤为严重。银行之间揽储人战的恶性竞争，人为地放松了对单位的检