浅谈企业货币资金管理

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1、浅谈企业货币资金管理摘要在市场经济环境下，货币资金是企业经营管理活动中的“血液”，又是企业管理的重要环节。货币资金是任何单位资产的重要组成部分，是流动性最强的资产，也是惟一能转换成其他类型资产的资产，所以，货币资金涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目

2、标。关键词货币资金管理存在的问题对策第8页共8页目次1引言12企业货币资金管理的目标12.1确保货币资金的安全12.2确保货币资金的完整12.3确保货币资金的合法12.4确保货币资金的效益13企业货币资金管理中存在的问题23.1职责分工不清，会计权限不明23.2现金库存超限额、现金使用超范围23.3缺乏稽核制度，相互监督不力23.4“账外设账”现象严重，“小金库”、“白条抵库”屡禁不止23.5投资随意性大，资金使用率低下33.6企业多头开户损失34有效管理货币资金的措施34.1建立健全单位货币资金的内部控制制度34.2加强对货币资金业务的内

3、外监督检查工作44.3加强票据及有关印章的管理44.4提高会计人员的综合能力54.5提高领导对单位内部控制制度重要性的认识5结论6致谢7参考文献8第8页共8页1引言对于货币我们都不陌生，它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它包括企业的库存现金，银行存款及其他货币资金。对于一个企业来讲货币资金是非常重要的，是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程、各个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加强

4、对货币资金的管理。货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此货币资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强对货币资金管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高

5、货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。2企业货币资金管理的目标货币资金管理目标有四个方面：2.1确保货币资金的安全加强货币资金的管理，确保库存现金和银行存款的安全，预防被盗、诈骗和挪用，防止在流通环节造成损失。2.2确保货币资金的完整保证企业货币资金全部入账管理，预防私设“小金库”、转移资金、隐匿资金等侵占企业收入的违法行为出现。2.3确保货币资金的合法检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规，手续是否齐备，并通过严密的内部审计，及时发现不合法的收支业务，并作到及时纠正。2.4确保货币资金的效益通过优化资金结构、制定科学的信用政策、加强

6、资金使用管理等方法，合理的持有和高效使用货币资金，使货币资金发挥最大效益。货币资金的管理目标，决不仅仅是人们简单理解上的安全和完整，而是在此基础上的合法和效益。第8页共8页四个目标是层层递进的关系：其中安全性是最基本的要求，是要求将记入财务账的货币资金管理好；完整性是进一步的要求，要求企业资金全部入账管理，防止资金恶性循环；合法性是更进一步的要求，要求货币资金在安全完整的基础上，收入支出要符合国家财经法规；同时，在安全、完整、合法三方面管理要求的基础上，要发挥最大效能，这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的日常保管和收付，

7、而是财务管理工作的一项系统工程。3企业货币资金管理中存在的问题3.1职责分工不清，会计权限不明有些单位虽然制定了会计岗位有关职责，但并没有按照市场经济的具体要求，从防范风险、相互牵制的角度来进行设立，没有对同一岗位在处理业务过程中不同环节的权限及其职责加以界定和明确，这就会出现权限缺乏应有的约束，以及一人多岗、临时代岗等现象。尤其在一些规模较小企业，这种现象较为普遍。如存在不相容职务混岗、未分离的现象，如会计、出纳没有分离由一人兼职；货币资金业务由一人经办；办理付款业务所需的全部印章没有分开保管，由一人保管等等。3.2现金库存超限额、现金使

8、用超范围现金库存限额、使用范围这是现金管理中两项最基本的制度。但实际工作中很多企业远远超出了规定标准，特别是现金使用超范围问题尤为严重。银行之间揽储大战的恶性竞争，人为地放松了对