浅谈货币资金的管理

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1、浅谈货币资金的管理安庆电大（怀宁分站）谢根兰提纲一、货币资金管理的重要性1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货币资金都是发展的重要因素。2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、规范性和合法性。3、提高资金管理，加强合理调度，能有效提高资金使用效益。二、货币资金管理存在的问题及其原因分析1、会计人员的业务素质不高，资金管理意识差。2、风险意识弱，资金配置不当，使用效益低下，引发债务危机。3、资金管理监控不力，出现违规、违法犯罪现象。4、货币资金内控制度不健全，预算制度形同虚设。三、加强货币资金管理的建议1、增强现金管理观念，保证资金的绿色运行。

2、2、建立科学有序的资金循环机制，提高资金的使用效率。3、完善网络信息系统管理体制。4、建立健全的内控制度，加强内部审核和监督管理。5、加强资金的预算管理，建立货币资金的预算机制。6、加强外部监督制衡——审计和监管。7、树立风险意识，提高决策性和科学性。8[内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产，同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性，货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效

3、率三个目标展开。可以采取增强现金管理观念、建立科学有序的资金循环机制、强化内控制度、加强外部监督制衡和风险防范等方面来进行货币资金的管理。关键字：企事业单位、资金管理、问题、建议一、货币资金管理的重要性货币资金是企事业单位进行正常运转等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企事业单位整个运转、生产经营的始末，具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现，只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企事业单位经济效益。因此，加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。1、无论是行政事业单位，还是企业单位，货

4、币资金都是发展的重要因素。行政事业单位的货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、其它货币资金。货币资金作为行政事业单位流动性强、控制风险高的资产，贯穿于经济活动的全部过程，因此加强货币资金管理，建立和完善货币资金内部会计控制，对保护行政事业单位资产的安全完整，以及业务的正常运转起着非常关键的作用。货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金，银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环

5、节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况，保持企业财务上的流动性，维持企业的偿债能力｡货币资金是企事业单位资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是企事业单位资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。2、加强资金管理和控制，能保证资金的安全性、完整性和合法性。一是资金的安全性是资金管理过程中不可忽视的一个事项，资

6、金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企事业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效的运行。（1）建立资金安全保障机制。资金使用管理过程中要始终建立安全防范意识，将资金的进出、调动、内部周转等建立在上一级单位的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。（2）实时监测保障机制有效运行。建立防范意识、保障机制，只不过是保证资金安全的一个基础，安全机制是否能有效运行才是关键。企事业单位8应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运

7、用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析价格成本资料；盘点实物等，对所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。（3）增强资金管理和控制，能有效地防止舞弊。因为在所有资产中，资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。加强资金管理，要求制定严格的内部控制制度。保证资金的收入、支出合法合理，从而有效地防止舞弊的发生。二是资金的完整性是资金管理规范的一个重要环节。通过良好的内部控制，确保企事业单位库存现金的完整，预防盗窃、诈骗和挪用。检查企事业单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企事业单位收入的违法行为出现。三是资金的

8、合法性不容忽略。货币资金合法性体现在货币资金收入与支付过程中，检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规要求，手续是否齐备